Как заполнять декларацию при продаже и покупке квартиры

Как заполнять декларацию при продаже и покупке квартиры

Часто деньги, полученные после продажи квартиры, используются для приобретения нового жилья. Расскажем, как посчитать налог, если обе сделки с недвижимостью прошли в течение одного календарного года.

Посмотрите видео, в котором мы подробно рассказываем о том, что такое налоговый вычет при покупке квартиры, кто имеет право на вычет, какие документы необходимо подготовить и как их можно передать в налоговую инспекцию.

Как рассчитать имущественный вычет и какая сумма НДФЛ вернется на счет — в примерах и пояснениях экспертов онлайн-сервиса НДФЛка.ру.

После продажи квартиры вы должны заплатить налог на доходы. А после покупки имеете право вернуть часть потраченных денег.

Получается, что одной суммой можно перекрыть другую: налог с продажи квартиры частично или полностью перекрывается имущественным вычетом, положенным вам при покупке жилья.

При этом не имеет значения, одна и та же квартира участвует в сделке или две разные. Вы можете купить квартиру и в том же году ее продать. Или можете продать одну квартиру, а купить другую. Важно только то, что сделки по продаже и покупке прошли в одном календарном году – с 1 января по 31 декабря.

В налоговую декларацию 3-НДФЛ вы заносите данные по обеим сделкам. Декларация подается в налоговую инспекцию в следующем году до 30 апреля. Рекомендуем статью «Налог с продажи квартиры, дома или земельного участка», в которой расписаны все нюансы налогообложения и законные пути снижения налога.

Пример:

Сергей купил и продал одну и ту же квартиру в 2019 году. Стоимость покупки составила 2,5 млн рублей, а продажи – 3 млн рублей. Прежде Сергей не использовал свое право на налоговый вычет при покупке жилья. Поэтому он имеет право получить вычет до 2 млн рублей.

Этот вычет будет учтен при расчете налога и заполнении декларации 3-НДФЛ за 2019 год. Кроме того, Сергей может сделать вычет расходов на приобретение квартиры.

Расчет налогооблагаемой базы:

  1. Вычет расходов на приобретение: 3 млн (доход при продаже) – 2,5 млн (расход на приобретение квартиры) = 500 тыс. рублей;
  2. Применяем имущественный вычет (500 тыс. рублей – 2 млн рублей).

По итогам расчета Сергей не должен платить налог с продажи квартиры в 2020 году. Более того, у него остается 1,5 млн имущественного вычета, который он может применить при покупке другого жилья.

Сергей должен заполнить декларацию 3-НДФЛ за 2019 год и подать ее в налоговую инспекцию до 30 апреля 2020 года.

Получите налоговый вычет в течение недели с услугой Быстровычет!

Образец 3-НДФЛ при продаже одной квартиры и покупке другой

В 2019 году НДФЛ при продаже квартиры, бывшей менее 3-х лет в собственности, рассчитывается и декларируется тем лицом, кто эту квартиру продал. В помощь таким налогоплательщикам создана программа ФНС «Декларация», которую можно скачать на сайте ФНС. В данном материале предлагаем пошаговую инструкцию: как заполнить декларацию 3-НДФЛ при продаже квартиры в программе ФНС.

Условия примера

С вопросом, «Что должно получиться в результате заполнения декларации при продаже квартиры», мы разбирались здесь. Из этого же материала возьмем и условия примера, по которым сформируем образец декларации 3-НДФЛ при продаже квартиры и покупке новой в том же году. Для упрощения задачи оставим только доход, облагаемый по ставке 13%.

Пример

Гражданин в 2017 году получил по наследству однокомнатную квартиру. В 2018 году он ее продал за 2 500 000 руб. и приобрел с доплатой двухкомнатную за 3 000 000 руб. Имущественный налоговый вычет при покупке ранее не заявлял.

Доход гражданина за 2018 год:

Зарплата 720 000 руб.с нее удержан НДФЛ работодателем

Выплаты по договорам ГПХ80 000 руб., с них удержан НДФЛ заказчиками.

Вносим вводные данные

Приступим к рассмотрению примера заполнения 3-НДФЛ при продаже квартиры в программе ФНС.

Установив и открыв программу, нажимаем кнопку «Создать» — в программе начинает создаваться новый документ (декларация) с доступными функциями сохранения, правки и выгрузки.

В активировавшемся слева в окне меню выбираем первую вкладку «Задание условий». Подробно о том, как ее заполнять и где брать данные мы рассказывали здесь.

Следующим шагом заполняем вкладку «Сведения о декларанте».

Предлагаемый вариант 3-НДФЛ при продаже квартиры заполнялся в реальной программе ФНС, но с условными данными. Поэтому при заполнении пропущен ИНН. Это допустимо и на практике (например, вы не знаете свой ИНН).

Подробнее о том, как «пропустить» ИНН и заполнять декларацию дальше, рассказано в статье «Образец 3-НДФЛ при продаже автомобиля».

Указываем зарплату и подобные доходы

Переходим на вкладку «Доходы». Здесь нужно последовательно указать все доходы и их источники, какие были в году. Начинаем с зарплаты.

Чтобы добавить источник, нажимаем на зеленый крестик в окне «Источники выплат». В выпадающем окне вписываем данные работодателя.

Если вы в отчетном году получали доходы, из которых удерживался НДФЛ (например, зарплату или выплаты по договорам ГПХ от юрлиц и ИП), для корректного заполнения декларации вам потребуются справки о доходах и удержанном НДФЛ от каждого, с кем вы сотрудничали.

Минус — справки надо заранее собирать. Плюс — в справке содержится вся необходимая информация для заполнения 3-НДФЛ и для расчета налога.

После внесения в программу сведений о работодателе можно приступать к заполнению доходов, полученных от него. Это довольно просто: нужно последовательно перенести в программу то, что указано в справке о доходах. Раздел для доходов расположен ниже информации об источнике их получения. Чтобы ввести новые данные, также жмем на зеленый крестик.

После того как данные о доходе за весь год перенесены, указываем удержанную сумму налога (тоже из соответствующей графы справки).

В справке, помимо доходов, могут быть указаны налоговые вычеты. Их тоже нужно перенести в вашу декларацию. Раздел для вычетов — самый нижний в этом окне. Заполняется по тому же порядку, что и для доходов.

Аналогично зарплате вносим данные по договорам ГПХ:

Указываем доход от продажи квартиры

Теперь — внимание! Пришла очередь показать доход от продажи квартиры.

Рассмотрим самый распространенный вариант — продажу физическому лицу. В этом случае окошко внесения источника дохода (покупатель — тоже источник) надо заполнять вот так:

Ни ИНН, ни ОКТМО выяснять и вписывать не требуется.

Код продажи целого объекта жилой недвижимости — 1510.

Для долей предусмотрен код 1511.

После выбора кода дохода откроется окно для указания данных по сделке.

Если продаваемому объекту присвоена кадастровая стоимость, обязательно ее укажите. Если цена продажи отличается от кадастровой цены, может быть вообще другой расчет налога.

Заявляем имущественный вычет

Если вы только продали квартиру, то предыдущий этап заполнения 3-НДФЛ по квартире менее 3 лет в собственности последний. Можно формировать декларацию.

Если же вы, как и многие, одну квартиру продали, чтобы купить другую в том же году и хотите использовать вычет, положенный при покупке, следуйте на вкладку «Вычеты».

Теперь выбираем в главном меню «Просмотр», чтобы посмотреть, что вышло.

Скачать образец 3-НДФЛ при продаже одной квартиры и покупке другой.

Проверяем 3-НДФЛ и сдаем

Можно воспользоваться кнопкой «Проверить»: система протестирует декларацию на корректность заполнения и формирования файла.

Декларацию можно распечатать (кнопка «Печать») для подачи на бумаге или сформировать в xml-файле (кнопка «Файл xml») для направления в налоговую электронно.

Даже если вы направили декларацию электронно, документы на подтверждение доходов и вычетов, скорее всего, все равно придется отнести налоговикам на бумаге — для успешного поведения камеральной проверки вашей декларации.

Читать еще:  Какие ружья мелких калибров в перспеки

Если, как в нашем случае, у вас образовался НДФЛ к возврату (см. Раздел 1 на странице 2 получившейся декларации), потребуется еще и заявление на возврат налога с указанием реквизитов вашего счета для перечисления.

Если же вышла сумма к доплате в бюджет (вы увидите ее тоже на странице 2), вам понадобится уточнить реквизиты для уплаты НДФЛ. А вот КБК подбирать не нужно: программа проставит его в декларацию автоматически. В этом еще один плюс формирования 3-НДФЛ в программе ФНС.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Взаимозачет налога при покупке и продаже квартиры

Вычеты при покупке и продаже квартир(ы) в одном году

Нередки ситуации, когда в одном календарном году физические лица сначала продают какое — то жилье, а затем покупают взамен другое.
Как известно, согласно Налогового кодекса РФ, налогоплательщики имеют право воспользоваться следующими налоговыми вычетами:

  • при продаже жилой недвижимости: либо в размере не более 1 000 000 рублей, либо в размере подтвержденных расходов, которые были у физлица при ее покупке;
  • при покупке жилой недвижимости: в размере не более 2 000 000 рублей на объект недвижимости (приобретенный до 01.01.2014 года), в размере не более 2 000 000 на каждого собственника (по объектам, приобретенным после 01.01.2014 года).

Взаимозачет налога возможен только, когда покупка и продажа квартир(ы) осуществляются в одном календарном году.

Взаимозачет работает следующим образом:
допустим, некое физлицо в 2016 году продало квартиру за 1 800 000 рублей (в собственности проданная квартира находилась с 2014 года, была куплена за 1 500 000 рублей) и в этом же году купило жилой дом за 3 000 000 рублей (имущественный вычет на покупку недвижимости ранее не предоставлялся).
В таком случае, расчет будет следующим:

  1. по проданной квартире можно применить вычет в размере расходов — 1 500 000 рублей, тогда сумма исчисленного налога составит 39 000 рублей(1 800 000 — 1 500 000 = 300 000*13 % = 39 000);
  2. по купленному жилому дому можно применить вычет в размере 2 000 000 (это максимальный вычет при покупке без ипотеки), тогда потенциальная сумма к возврату из налоговой составит 260 000 рублей.

Таким образом, отразив все эти данные в декларации за 2016 год, физлицо в итоге получает право на возврат из налоговой 221 000 рублей (260 000 — 39 000 = 221 000). Для возврата необходимы доходы, с которых уплачивается НДФЛ (справка 2-НДФЛ с работы).

Декларацию в данном примере необходимо подать в срок не позднее 30 апреля 2017 года (так как декларации, содержащие доходы, подлежащие декларированию, подаются в срок не позднее 30 апреля текущего года за предыдущий).

Если Вы официально трудоустроены, Вы имеете право на возврат из налоговой инспекции до 13 % расходов на обучение, лечение или покупку жилой недвижимости!

Заполните декларацию 3-ндфл прямо сейчас:

Рассчитайте онлайн сумму компенсации, которую можно получить из налоговой инспекции, официально работая, по расходам на обучение, лечение или покупку квартиры!

Узнайте, сколько можно вернуть из налоговой:

Заполнение 3-НДФЛ при продаже квартиры за 2019 год — инструкция и заполненный образец

Если в 2019 году продана квартира или иной объект недвижимости, то в 2020 году появляется обязанность по расчету и уплате подоходного налога с полученного дохода от покупателя, а также заполнению декларации 3-НДФЛ. Однако не всегда НДФЛ придется платить, а отчетность платить.

Если проданное жилье принадлежало продавцу менее 5 лет, то гражданин освобождается от налогообложения и сдачи декларации. В противном случае 3-НДФЛ нужно обязательно заполнить, в статье приведена инструкция по заполнению, а также можно скачать новый бланк и образец заполнения отчета при реализации объекта в 2019 году.

Когда нужно платить НДФЛ при продаже квартиры?

Все физические лица знают: появление дохода влечет за собой необходимость удержания с него подоходного налога и перечисление его в бюджет. С заработка по трудовым договорам НДФЛ платит работодатель. С дохода в виде получения оплаты за проданное имущество гражданин обязан заплатить налог сам в размере 13% от продажной цены.

Ст. 217.1 НК РФ содержит случаи, когда обязанность налогообложения доходов отсутствует:

  1. Если продавец владел недвижимостью не менее 3 лет, то п фамлатить налог и заполнять 3-НДФЛ не нужно, если это имущество получено по договору дарения или наследования от родственника; в порядке приватизации; по договору пожизненного содержания с иждивением, а также если в собственности нет второго объекта жилой недвижимости.
  2. Если продавец владел продаваемым недвижимым объектом не менее 5 лет во всех прочих случаях.

Если физическое лицо покупает квартиру и, не дождавшись истечения минимального срока владения, продает ее, то нужно подготовить декларацию 3-НДФЛ, в которой рассчитывает размер подоходного налога к уплате.

Декларация заполняется в году, следующем за годом реализации. Если квартира продана в 2019 году, то обязанность по сдаче 3-НДФЛ наступает в 2020 году.

По закону заплатить нужно 13 процентов от полученного дохода, если квартира продана по цене, не меньше чем 0,7 * кадастровую стоимость этой квартиры. Если же объект продан по низкой цене, ниже, чем 0,7 от кадастровой стоимости, то 13% придется заплатить с величины, равной 0,7*кадастровую стоимость.

То есть не получится искусственно занизить стоимость квартиры в договоре для уплаты меньшего размера налога.

Для продавцов недвижимости предусмотрен имущественный налоговый вычет, на который можно уменьшить размер полученной оплаты от покупателя перед налогообложением.

Имущественный налоговый вычет

Порядок предоставления имущественного вычета при продаже недвижимого имущества прописан в ст.220 НК РФ, согласно которой, у продавца есть выбор:

  • воспользоваться вычетом в размере 1 млн. руб.;
  • воспользоваться вычетом в размере расходов, понесенных в связи с приобретением продаваемого объекта недвижимости, этим вариантом можно воспользоваться, если сохранились документы, подтверждающие затраты.

Пример:

Человек купил квартиру за 1 800 000 руб. в 2018 году, в 2019 году он ее продает за 2 500 000 руб.

Так как жилье находилось в собственности только один год, то нужно заплатить налог. При этом есть право на имущественный вычет в размере либо 1 000 000 руб., либо 1 800 000 руб. (расходы на покупку). Конечно, гражданину удобнее выбрать второй вариант, в этом случае база, с которой будут уплачены 13% составляет 2 500 000 — 1 800 000 = 700 000 руб., а сам НДФЛ к уплате составляет = 700 000 * 13% = 91 000 руб.

Как подать декларацию 3-НДФЛ — сроки и порядок подачи

Заполнить и подать декларацию нужно не позднее 30 апреля 2020 года в отношении квартир, проданных в 2019 году.

Сам налог можно перечислить позже — до 15 июля 2020 года.

Нарушение сроков влечет за собой штрафы, пени.

Способы передачи 3-НДФЛ в налоговую:

  • бумажный (самостоятельно, отправить представителя с доверенностью, по почте);
  • электронный (через сайт налоговой).

Способы заполнения для подачи бумажной декларация:

  • взять бланк в отделении ФНС и заполнить вручную;
  • распечатать бланк из интернета, проверить его актуальность на 2020 год и заполнить вручную;
  • заполнить бланк из интернета на компьютере;
  • заполнить в программе Декларация 2019.

Новая форма 2020

С 1 января 2020 года в силу вступили изменения, которые внесли в форму 3-НДФЛ ряд изменений — поменялись штрих-коды, изменились приложения 2, 5 и 7 — все изменения новой формы 3-НДФЛ за 2019 год.

Читать еще:  Основания для расторжения договора аренды нежилого помещения

Как заполнить, если жилье куплено в 2019 году — инструкция по заполнению

Налогоплательщик физическое лицо заполняет следующие листы в 3-НДФЛ:

  • титульный;
  • два первых раздела;
  • приложение 1 и расчет к нему;
  • приложение 6.

Указанные страницы обязательны для всех продавцом квартир или иного недвижимого имущества. Если продавец получал заработок от иностранных работодателей, то дополнительно составляется приложение 2.

Титульный лист

Для заполнения следует использовать данные из паспорта, свидетельства ИНН.

Следует определиться, в какое отделение подается 3-НДФЛ, обычно по месту жительства, номер ФНС вносится на титульном листе в правом верхнем углу.

Следует указать отчетный год, за который сдается декларация — 2019.

Пример заполнения титульного листа:

Этот лист итоговый, заполняется последним после того, как рассчитан размер НДФЛ к уплате в разделе 2.

Здесь нужно обратить внимание на заполнение следующих строк:

  • вверху ИНН — он должен быть проставлен на всех страницах декларации;
  • вверху номер страницы по порядку, начиная с титульного листа;
  • обязательно на всех страницах пишутся фамилия декларанта и инициалы;
  • 010 — вносится цифра «1», если надо заплатить НДФЛ, если по итогам расчета платить не надо, то ставится «3»;
  • 020 — КБК для уплаты НДФЛ;
  • 030 — ОКТМО берется из классификатора;
  • 040 — если есть обязанность по уплате, то вносится сумма (рассчитывается в разделе 2).

Проводится расчет налоговой базы и НДФЛ к уплате. Данные для заполнения берутся с других страниц декларации. То есть сначала нужно показать доходы от продажи квартиры в приложении 1 и расчете к нему, далее рассчитать имущественный вычет в Приложении 6, после чего вести расчет базы и налога в Разделе 2.

Заполнить в разделе 2 декларации 3-НДФЛ нужно следующие поля:

  • 001 — 13%;
  • 002 — «3»;
  • 010 — доход из стр.070 Приложения 1;
  • 040 — имущественный вычет из стр.010 Прил. 6, если в качестве вычета принимается 1 млн.руб.;
  • 050 — имущественный вычет из стр.020 Прил.6, если в качестве вычета берутся расходы на приобретения проданного объекта;
  • 060 — база для исчисления НДФЛ, считается как показатель поля 010 минус показателя поля 040 (или 050);
  • 070 — налог, подлежащий перечислению (13% от значения базы из стр.060);
  • 150 — итог вычислений из стр.070.

Приложение 1

Данные о доходе, полученном от покупателя. Источником дохода в данном случае выступает лицо, купившее квартиру.

Заполнить страницу нужно следующим образом:

  • вверху ИНН, номер листа и ФИО;
  • 010 — ставка налога, который удержан с данного дохода (13% с зарплаты);
  • 020 — код вида дохода из прил.3 к Порядку заполнения, коды изменены с 2020 г., актуальные коды можно посмотреть здесь: 01 — если налог платится с цены по договору купли-продажи, 02 — если налог платится с 0,7*кадастровую стоимость квартиры;
  • 030-050 — не заполняются, если покупатель физическое лицо;
  • 060 — ФИО покупателя полностью;
  • 070 — доход — строка 050 расчета к прил.1;
  • 080 — не заполняется.

Расчет к Прил. 1

Так как, кроме зарплаты от работодателя, в отчетном году человек получает дополнительный доход в виде оплаты за квартиру, то его нужно также отразить, для этого применяется отдельный предпоследний лист формы 3-НДФЛ — Расчет к Приложению 1.

Вверху на этом листе также заполняется ИНН, номер страницы, фамилия и инициалы.

Далее заполнить нужно следующие поля в декларации:

  • 010 — кадастровый номер квартиры, которую продали в 2019 году;
  • 020 — кадастровая стоимость на 01.01.2019 (если не определен законом для данной квартиры, то не заполняется);
  • 030 — цена за квартиру по договору о продаже;
  • 040 — 0,7 * кадастровую стоимость из стр.020;
  • 050 — доход, который будет облагаться НДФЛ в связи с продажей квартиры (если значение поля 030 больше, чем 040, то вписывается показателя поля 030, в противном случае из поля 040).

Здесь нужно пояснить, что при продаже жилого имущества продавец обязан заплатить налог либо с продажной стоимости квартиры, либо с 0,7*кадастровую стоимость в зависимости от того, какой показатель больше.

Если цена по договору меньше, чем 70% от кадастровой стоимости, то платить налог нужно с 0,7*кадастр.стоимость.

Если цена по договору равна или больше 70% от кадастровой стоимость, то платить нужно налог от продажной цены.

Данное правило закреплено в п.5 ст.217.1 НК РФ.

Приложение 6

На странице декларации много полей для отражения данных, но заполнить нужно только три строки:

  • 010 — размер имущественного вычета (не более 1 млн.руб.);
  • 020 — расходы на приобретение проданного жилья, если они документально подтверждаются (не более продажной цены квартиры);
  • 160 — вычет, который будет принят при налогообложении (продавец самостоятельно выбирает либо показатель стр.010, либо 020, в зависимости от того, какой вариант более выгодный).

Поля 030 и 040 предназначены для отражения аналогичных данных в отношении продажи долей недвижимости.

Остальные подразделы приложения 6 предназначены для отражения данных об иных видах имущественных вычетов.

Скачать бланк и образец

Также предлагаем ознакомиться с образцами декларации:

Полезное видео

Рекомендуем посмотреть видео об имущественном вычете при продаже квартиры с 1 января 2020 года:

Что нужно знать про льготное налогообложение при покупке и продаже квартиры в одном году? Пример расчета НДФЛ

Если квартира приобретена 5 лет назад и больше – собственник получает налоговую льготу в виде полной отмены НДФЛ.

Иногда отмена допускается после 3 лет владения недвижимостью. И даже купленные в один год квартиры могут получить льготное налогообложение, о котором следует знать.

В статье подробно рассмотрен вопрос покупки и продажи квартиры в рамках одного года, даны разъяснения по данному вопросу.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта, это быстро и бесплатно !

Налоговый период при совершении сделок

Когда совершаются сделки по покупке и продаже квартиры в одном календарном году, отчёт в налоговой инспекции будет проводиться в одном налоговом периоде с приложением декларации 3-НДФЛ. Налог не удерживается в следующих случаях:

  1. Жилое помещение было в собственности более 5 лет.
  2. Жильё куплено до 1.01.16 г. и было в собственности более 3 лет.
  3. Оно получено в собственность по приватизации, в дар, по наследству или по договору ренты и было в собственности более 3 лет.
  4. Его стоимость меньше, чем 1 миллион.

В остальных случаях, в том числе – при покупке одной квартиры в один и тот же год с её продажей, или, когда одна квартира продана, а вторая сразу же куплена, налог следует уплатить, следуя нормам статьи 220 НК РФ. Однако здесь возможны случаи взаимозачёта, когда имущественным вычетом, полученным при покупке жилья, погашается налоговое обязательство по его продаже.

Имущественный вычет при приобретении жилья

Объём этой льготы может достигать 13% от цены до 2 000 000, что составит 260 000 рублей. Сверх этой суммы льгота не действует. Имущественный возврат можно получить только при следующих условиях:

  1. Льгота ранее не была исчерпана на покупку другого объекта.
  2. Продавец не является близким родственником покупателя квартиры или членом его семьи.
  3. Покупатель является налогоплательщиком РФ.

На вычет не имеют права неработающие граждане, в том числе – пенсионеры, студенты очных отделений, так как возврат осуществляется за счёт уплаты НДФЛ.

Для удобства рассмотрим начисление вычета на примере: Покупатель в марте 2019 года совершил сделку и приобрёл квартиру по цене 3 000 000 рублей. Он получил право на имущественный возврат с суммы 2 000 000 рублей в размере 13%, что составило 260 000 р.

Налогообложение при реализации жилья

Если продаётся недавно приобретённая недвижимость, на сделку распространяется единственная, но существенная льгота – имущественный вычет с суммы 1 миллион. То есть, независимо от обстоятельств купли-продажи, в том числе сроков её совершения, налогообложение сделки происходит с суммы, превышающей один миллион. Налог взимается в размере 13% с суммы, равной цене квартиры, указанной в ДКП, за вычетом 1 000 000.

Читать еще:  Докладная записка о нарушении должностных обязанностей образец

На примере расчет выглядит следующим образом: Приобретённую в марте квартиру собственник продал в августе 2019 года. Цена объекта осталась той же – 3 000 000. Налог исчисляется с учётом имеющейся льготы (вычет 1 000 000), с 2 000 000 рублей в размере 13%. Удержание составило сумму, положенную к оплате в 260 000 р.

Пример расчета

Так как для сделок купли и продажи, совершённых в одном календарном году, предусматривается возможность одновременного включения сведений о них в одну декларацию, возможно погашения налоговых обязательств суммой имущественного вычета:

  • Если сумма одинаковая – обязательство по уплате может быть полностью аннулировано.
  • Когда удержание налога с продажи превышает сумму возврата – придётся довложить из личных сбережений, полученных по сделке.
  • А если имущественный возврат больше – остаток можно получить после проведения взаиморасчёта.

В нашем примере, когда квартира была куплена, и вскоре продана за одну и ту же цену в 3 000 000, сумма вычета и удержания совпадают и составляют 260 000 р. Соответственно, налог платить не придётся.

Если собственник сбавит цену на квартиру, продав её за 2 700 000, то удержание будет произведено с суммы в 1 700 000 и начислено в сумме 221 000 рублей. Так как между вычетом и удержанием появляется разница: 260 000 – 221 000 = 39 000, то участник сделок со своим имуществом, вправе получить её в полном объёме.

При условии повышения цены квартиры при продаже, ситуация складывается следующая. Например, цена по ДКП составила 3 300 000 рублей. К удержанию будет начислено 13% от 2 300 000, что составит 299 000. В данном случае удержание превышает вычет, разница выявляется согласно расчетам: 299 000 – 260 000 = 39 000. Полученную разницу потребуется уплатить в ФНС.

Оформление декларации

Если сумма остатка по налогу на доход физических лиц (НДФЛ) превышает сумму вычета, то его потребуется уплатить в соответствии с декларацией. Также декларация обязательно заполняется:

  • если расход превышает доход;
  • если при взаиморасчёте налог погашается полностью.

Декларация заполняется в соответствии с установленной формой 3-НДФЛ. Подать её можно как на бумажном, так и на электронном носителе.

Где взять форму?

Форма документа является унифицированным бланком КНД 1151020. Она утверждена Приказом ФНС России от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569.

  • Бумажный вариант можно получить в территориальном отделении ФНС по месту подачи отчёта.
  • Электронный вариант можно получить в соответствующей программе на официальном сайте ФНС.

Общие требования

Обязательство налогоплательщиков о подаче декларации содержится в нормах п. 4 статьи 228 и статьи 229 НК РФ. Согласно им, заполняющее документ лицо, обязано внести:

  • сведения о себе;
  • все доходы и расходы за отчётный период, с указанием кодов;
  • указать источники доходов и расходов;
  • дать сведения о лицах, с которыми проводились сделки;
  • указать налоговую сумму, положенную к выплате.

Обязательно нужно приложить всю имеющуюся документацию по предмету доходов и расходов, полученных и понесённых по сделке. На продажу квартир, приобретённых с 2016 года, дополнительно указывается кадастровая стоимость объекта, если она на него установлена.

Перечень прилагаемых документов

К декларации нужно приложить удостоверенные копии следующей документации:

  • паспорт налогоплательщика;
  • ИНН налогоплательщика;
  • ДКП по сделкам купли и продажи;
  • выписку из ЕГРН.

Документы удостоверяются нотариально, если пересылаются по почте. Если они подаются лично, то удостоверить их можно непосредственно в отделении ФНС.

Когда и куда подаётся заполненная декларация?

До 30 апреля года, следующего за годом покупки и продажи квартиры, нужно подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, согласно п.1 статьи 229 НК РФ. Предварительно рассчитав сумму, назначенную к выплате, её следует внести в документ, а затем оплатить до начала июля текущего года.

Бланк 3-НДФЛ подают в отделение ФНС по месту регистрации налогоплательщика. Если ему требуется изменить территориальное отделение, то нужно подать заявление начальнику отделения, с указанием сведений о налогах. Бумага подаётся в общий отдел учреждения.

Как заполнить форму?

Действующая форма документа продавцом квартиры заполняется на 6 листах. Это листы:

  • титульный;
  • раздел 1;
  • раздел 2;
  • приложение 1;
  • приложение 6;
  • расчёт к приложению 1.

Первый лист – титульный, он содержит общие сведения. В них входят данные налогоплательщика:

  • фамилия, имя, отчество (Иванов Иван Петрович);
  • дата и место рождения (населённый пункт);
  • паспортные данные (серия, номер, дата выдачи, кем выдан);
  • контактный телефон налогоплательщика.

Кроме этого указывается отчётный год, а также в зашифрованном виде вносятся коды:

  • налогового периода;
  • налогового органа;
  • страны;
  • наименования налогоплательщика;
  • ОКТМО, который узнаётся у инспектора ФНС.

Заполняется лист А, в который вносят:

  • код дохода;
  • ставка НДФЛ;
  • сведения о лице, от которого получен доход;
  • размер дохода.

Налог рассчитывается самостоятельно. Для его расчёта заполняется приложение 1. Здесь расчёт налога может производиться по усмотрению налогоплательщика.

Например, он продал квартиру по цене 2 010 000, указанной в ДКП. Но она дешевле кадастровой стоимости больше, чем на 30%, так как кадастровая стоимость составляет 3 573 500 рублей, а 70% от неё составит 2 501 450 рублей. Значит, оплату следует произвести с большей суммы: не с цены, указанной в ДКП (2 010 000), а с кадастровой стоимости – 3 573 500.

Если налогоплательщик резидент РФ, то сумма налога должна рассчитываться следующим образом: 3 573 500 – 1 000 000 = 2 573 500. От них находится 13%, это 334 555 рублей, которые вносятся в декларацию.

Удержание производится с той суммы, которая больше, а не меньше.

Приложение 6

Покупка квартиры отражает понесённые расходы, а значит – вносится в приложение 6. Заполняются следующие строки:

  • 010 – для фиксированного вычета;
  • 020 – для ранее произведённых расходов;
  • 030 – вычет 1 000 000;
  • 040 – при приобретении долей.

Все внесённые данные должны подтверждаться платёжной документацией. После их внесения суммируются понесённые расходы, которые влияют на сумму налога, представленную к оплате.

Возможные нюансы

При продаже долевой собственности дополнительно заполняется лист Д-2 в разделах 030 и 040. Если заполняющее лицо имеет право на иные виды вычетов, помимо квартиры, их также следует указать.

Также в данный спектр расходов могут войти траты на ремонт квартиры, если он производился, и на другие платежи, способствующие приобретению неотделимых улучшений. Они суммируются к стоимости квартиры при продаже и могут выступить в качестве суммы расходов, снижающих стоимость.

Что делать, если обнаружили ошибку?

Нужно взять новый бланк и заполнить его надлежащим образом. Бланки с помарками передавать в налоговую нельзя. Если ошибка «ушла» на проверку, ничего страшного – декларацию вернут и дадут срок на исправление ошибки.

Если в течение одного года была продана и куплена квартира, то отчёт по обеим сделкам нужно сдать в одном налоговом периоде. Налоговая декларация подаётся по месту проживания налогоплательщика. Расчёт налога для удержания рассчитывается самостоятельно, а при возможности взаимозачёта он может аннулироваться.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector