Составляем заявление на возврат НДФЛ (образец, бланк)

Составляем заявление на возврат НДФЛ (образец, бланк)

Заявление на возврат суммы излишне уплаченного НДФЛ: образец 2020 года

Когда в 2020 году организация может подать заявление о возврате суммы излишне уплаченного НДФЛ? Когда должны вернуть переплату по налогу на доходы физических лиц? Правда ли, что в 2020 году обязательно нужно применять новый бланк заявления на возврат переплату по НДФД? Давайте разберемся в этих вопросах. Также, прочитав эту статью, вы сможете скачать заполненный образец на возврат излишне уплаченного НДФЛ.

Что можно сделать с переплатой по НДФЛ

Осуществить в 2020 году возврат сумму излишне уплаченного НДФЛ, конечно же, можно. Однако нужно обращать внимание на то, по какой причине у организации или индивидуального предпринимателя образовалась переплата по подоходному налогу и что с этой переплатой хочется сделать. Поясним на примерах:

  • организация или ИП ошибочно уплатили в бюджет лишнюю сумму НДФЛ и желают ее зачесть в счет недоимки по НДФЛ или будущих платежей по налогам;
  • организация или ИП по ошибке внесли в бюджет лишнюю сумму НДФЛ. Теперь есть желание ее вернуть на расчетный банковский счет;
  • ИФНС взыскала с организации или ИП лишнюю сумму НДФЛ, а налогоплательщик хочет ее вернуть.

Сразу скажем, что если вы раньше установленного срока перечислили НДФЛ, то его можно вернуть, зачесть в счет недоимки по этому налогу, а также в счет недоимки и будущих платежей по другим федеральным налогам. Но зачет переплаты в счет будущих платежей по НДФЛ – нежелателен. Поясним почему.

Чтобы вернуть переплату по НДФЛ, не позднее трех лет со дня уплаты налога подайте в ИФНС заявление, выписку из регистра по НДФЛ и платежное поручение об уплате налога (Письмо ФНС от 06.02.2017 N ГД-4-8/[email protected]).

Почему зачет в счет будущих платежей по НДФЛ нежелателен

НДФЛ – это подоходный налог, который работодатели вносят за своих сотрудников в качестве налогового агента. Поэтому этот налог нужно предварительно (до уплаты) удержать из доходов. Сделать это можно только в день, когда организация выдала деньги из кассы или перечислила их на банковские счета сотрудников. Платить налог за счет собственных средств налоговые агенты нельзя в силу пункта 9 статьи 226 НК РФ. Это подтверждается Письмом ФНС от 6 февраля 2017 № ГД-4-8/2085. Поэтому поступивший досрочно НДФЛ некоторые ИФНС расценивают как «ошибочный» платеж. И даже не считают его налогом. А поэтому его и нельзя зачесть в счет будущих начислений по НДФЛ.

Переплату можно отнести на будущие платежи по другим налогам

Лишний (ошибочный) платеж по НДФЛ допускает зачесть счет будущих платежей по другим налогам. Например, по НДС или налогу на прибыль. Обусловлено это тем, что такие налоги вносятся из собственных средств. А их платить можно досрочно (Письма ФНС России от 6 февраля 2017 № ГД-4-8/2085).

Также переплату по НДФЛ можно просто вернуть. Как это сделать в 2020 году? Об этом расскажем далее.

Заявление на возврат НДФЛ: бланк заявления в 2020 году

Чтобы вернуть переплату по НДФЛ на расчетный (лицевой) счет организации, в налоговую инспекцию нужно подать заявление (п. 6 ст. 78 НК РФ). Форма его новая утверждена приказом ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182. Этот бланк применяется с 31 марта 2017 года. Вы можете скачать новый бланк заявления в формате Excel. Также новую форму можно найти на сайте ФНС «Налог.ру»

Новый бланк заявления на возврат НДФЛ состоит из трех листов. На первом указывают ИНН и название компании (ИП), КБК налога с переплатой и период ее возникновения, сумму и количество листов документов-приложений. На втором листе – вносят реквизиты счета — название, номер и банк. Если же НДФЛ возвращает физическое лицо, то нужно заполнить третий лист.

Далее приведем образец заявления о возврате суммы излишне уплаченного НДФЛ, которое подано в налоговую в 2020 году.

Способ подачи документов

В 2020 году вы можете представить заявление о возврате НДФЛ одним из следующих способов:

  1. непосредственно в ИФНС.
    Рекомендуем иметь при себе второй экземпляр заявления. На нем сотрудник налогового органа, принимающий корреспонденцию, должен сделать отметку о дате поступления заявления, указать свою должность, Ф.И.О. и поставить подпись. Такая отметка подтвердит, какие документы и в какой срок вы подали;
  2. по почте. Лучше использовать ценное письмо с описью вложения, в которой также фиксируются перечень отправленных документов и дата направления корреспонденции;
  3. по телекоммуникационным каналам связи в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью. Это следует из п. 6 ст. 78 НК РФ;
  4. через личный кабинет налогоплательщика. Такой вывод следует из п. 6 ст. 78 НК РФ.

Бланк и образец заполнения заявления на налоговый вычет за 2019 год при подаче 3-НДФЛ в 2020 году

Здесь представлен бланк заявления на имущественный, социальный, стандартный и инвестиционный налоговый вычет при подаче декларации 3-НДФЛ в инспекцию.

Чтобы заполнить поля платежных реквизитов, для правильного перечисления денежных средств, вам поможет статья как узнать свой номер счета и реквизиты банка.

С остальными графами заявления, такими как номер ИФНС (в который вам предстоит обратиться), и номером ИНН вам помогут соответствующие статьи, с которыми вы сможете ознакомиться перейдя по ссылкам.

Скачать бланк заявления на возврат подоходного налога, вы можете здесь

Он представлен в форматах pdf и excel, который можно открыть на компьютере и заполнить самостоятельно, либо распечатать бланк и внести недостающие данные шариковой ручкой (печатными буквами).

Проблем, с заполнением заявления на налоговый вычет, возникнуть не должно. Все необходимые данные вы сможете найти в собственных документах и на нашем сайте. Главное — аккуратность и внимательность.

Заметьте, если вы меняли работу в течение года и работодателей занесенных в декларацию несколько, то и количество приложенных заявлений должно быть кратно указанным источникам выплат.

Заявление на возврат подается вместе с заполненной декларацией 3-НДФЛ, и необходимым пакетом документов. Декларация должна быть заполнена либо в программе, и распечатана на листах формата А4 (обычный альбомный лист), либо от руки на бланках, того же формата А4. Первый вариант заполнения несомненно лидирует, так как требует значительно меньше знаний, но выбор остается за вами.

Образец заявления на возврат суммы излишне уплаченного налога для получения вычета

В шапке формы указываем свой ИНН. КПП не требуется, так как у физических лиц он отсутствует. Далее пойдем по списку:

1. Номер заявления — если это первое обращение за вычетом в этом году ставим 1.
2. Предоставляется в налоговый орган. По всей вероятности вы должны обладать этими сведениями, так как заполнили декларацию самостоятельно. Номер ИФНС можно подглядеть из неё, либо ищите как его узнать в блоке «полезная информация».
3. Указываем свои фамилию, имя и отчество.
4. Статус плательщика — если вы оформляете заявление на вычет, то как в образце указываем 1.

5. Статья налогового кодекса для возврата излишне уплаченного налога в нашем случае 78.
6. В графе «прошу вернуть» пишем два раза цифру 1 (излишне уплаченную сумму налога).
7. Данная цифра есть в вашей декларации. Это сумма, подлежащая возврату из бюджета за отчетный год, за который подается 3-НДФЛ.
8. Налоговый период. Здесь требуется заполнить поля с помощью кодов, значения которых приведено на последнем листе бланка. Заполняем поле аббревиатурой ГД 00, что соответствует годовому отчету, и проставляем 2019. Это период за который сдают 3-НДФЛ в 2020 году.
9. Код ОКТМО для налогового вычета ищем в справке 2-НДФЛ, выданной вашим работодателем.
10. Код бюджетной классификации для возмещения налога одинаков для всех — 18210102010011000110.
11. Указываем количество страниц (3) и документов, прилагаемых к заявлению (декларация не считается).

12. Далее ставим 1, если обращаемся в ИФНС лично и пропускаем три нижние строки, они заполняются только если отправляем представителя.
13. Заполняем телефон, ставим подпись и дату. День отраженный здесь должен соответствовать дню подачи заявления на возврат.

Читать еще:  Совокупная средняя численность работников

14. Далее следует указать банковские реквизиты, куда будет переведен излишне уплаченный налог. Эти сведения можно взять из вашего договора с кредитной организацией либо в онлайн-банке. Там потребуется найти пункт реквизиты для переводов и скопировать информацию оттуда (думаю разберетесь). Главным вопросом останется вид счета (код):
02 — если перевод будет осуществляться на банковскую карту (текущий счет);
07 — если на депозит или вклад.
15. Код бюджетной классификации получателя и номер лицевого счета заполнять не нужно.

16. Третий лист заполняется только если у вас отсутствует ИНН — потребуется паспорт или иной документ.

Образец заявления на возврат НДФЛ в 2020 году

Возврат НДФЛ из госбюджета производится в следующих случаях: при переплате и взыскании ИФНС РФ избыточной (излишней) суммы налога, а также при предоставлении вычета. Далее речь пойдет о ситуации, когда уплачена (либо взыскана) лишняя сумма налога, которую нужно вернуть плательщику (физлицу). В этой ситуации согласно ст. 79 НК РФ порядок возврата предусматривает:

  1. Подачу заявления по типовой форме от имени физлица в ИФНС РФ (единолично, посредством ТКС либо через личный кабинет).

Важно! Подать заявление можно на протяжении 3 лет после того дня, когда заявитель узнал, что с него взыскали (либо он уплатил) лишнюю сумму налога.

  1. Рассмотрение заявления, документирование решения по нему и отправку письменного ответа заявителю в срок до 10 раб. дн.
  2. При положительном решении ИФНС возврат лишней суммы налога в рос. рублях (с процентами) на протяжении месяца. Отсчет ведется со дня поступления заявления.

Аналогичным путем осуществляется возврат не только лишних сумм налогов, но и сборов, пеней, штрафа, а также общеобязательных страховых взносов. Все, что требуется от плательщика–физлица, – это правильно написать заявление, подать его в ИФНС РФ и дождаться ответа.

Типовой бланк заявления на возврат НДФЛ

Следует отметить, что при возврате лишних сумм, заплаченных физлицом либо удержанных ИФНС, а также для целей возмещения сумм применяется одна и та же типовая форма заявления. Она введена Приказом ФНС РФ № ММВ-7-8/182@ от 14.02.2017 (ред. от 30.11.2018) и представлена Приложением № 8 к нему. Данная форма так и именуется, дословно: «Заявление о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа)».

В связи с принятием нового распоряжения ФНС РФ от 2017 г. ранее действующий Приказ ФНС РФ № ММВ-7-8/90@ от 03.03.2015 утратил силу и на сегодня уже не применяется. Соответственно, предыдущий бланк заявления, который вводился распоряжением от 03.03.2015, в 2020 г уже не используется.

Актуальный бланк заявления (см. ссылку на Прил. № 8 к Приказу № ММВ-7-8/182@ от 14.02.2017) можно скачать непосредственно из первоисточника в формате PDF. Как отмечено в Приложении № 8, представленная форма (по КНД 1150058) доступна для заполнения в программе Adobe Reader. Применяемый ныне бланк включает 3 страницы, каждая из которых подлежит заполнению.

Приказ ФНС РФ от 2017 г. не содержит порядка и правил заполнения бланка заявления. Тем не менее внизу бланка имеются некоторые сноски с подсказками о том, как правильно заполнить ту либо иную строку.

Как правильно записать нужные сведения в бланк заявления

Итак, заполнять типовой бланк следует обычным порядком, но с учетом предписаний и пояснений, указанных в ссылках к нему. Сведения можно заносить вручную либо печатью, на компьютере. При этом следует принять во внимание ряд стандартных общих правил написания:

  • каждому показателю (числовому, текстовому, цифровому) соответствует одно знакоместо;
  • текстовая часть пишется заглавными буквами;
  • в пустующих знакоместах (и при отсутствии информации) проставляются прочерки;
  • отчество заявителя на всех страницах бланка записывается только при его наличии;
  • коды вписываются согласно данным, указанным внизу бланка (см. пояснения в ссылках);
  • если в бланке заявления указан ИНН, то сведения о физлице (не предпринимателе) записывать не нужно;
  • внесенные данные должны быть достоверными, а ошибки, особенно в банковских реквизитах, ИНН и КПП, не допускаются.

Следует понимать, что если заявитель неверно запишет, например, банковские реквизиты, то денежные средства могут не отправиться либо будет перечислены не тому адресату, т. е. не заявителю. Подобные ошибки, безусловно, подлежат исправлению. Но на это требуется время, да и обнаружить их могут не сразу.

Таким образом, заявитель должен точно указать в бланке свои персональные данные, сведения о счете, отобразить сумму, которую он просит вернуть. Часть информации кодируется и указывается в цифрах. Расшифровка основных цифровых показателей представлена далее в таблице.

«01»: на бумаге (почтой);

«02»: на бумаге (лично);

«03»: на бумаге + дубликат на съемном носителе (лично);

«04»: посредством ТКС и с применением ЭП;

«07»: по вкладам либо депозитам;

«03»: свидетельство о рождении;

«24»: удостоверение российского военнослужащего;

«10»: паспорт иностранца;

«13»: удостоверение беженца;

«91»: прочие документы

Помимо этого, в бланке требуется правильно записать соответствующие коды ОКТМО и КБК. Код бюджетной классификации (сокращенно в бланке – КБК) по возврату НДФЛ на 2020 г. будет следующим: 182 1 01 02010 01 1000 110.

ОКТМО – общероссийский классификатор муниципальных образований, он же ОК 033-2013, утв. Приказом Росстандарта № 159-ст от 14.06.2013. По нему определяют и записывают в бланк заявления коды муниципальных образований (сокращенно далее – м. о.). Например, населенным пунктам, которые входят в состав м. о. Московской обл., соответствует код 46 000 000 000. Далее, г. Волоколамску присвоен код 46 605 101 001, д. Муромцево – 46 605 101 121, а р. п. Сычево – 46 605 158 051 и т. д.

Пошаговое заполнение типового бланка заявления на возврат НДФЛ

Заявителю нужно будет заполнить, по сути, только 2 страницы бланка, т. к. 3-я стр. предназначена только для тех физлиц, у которых до сих пор нет ИНН. Наглядно процесс заполнения будет выглядеть так:

  1. Заявлению обязательно присваивается порядковый уникальный номер именно в текущем году. Причем не зависимо от типа заявления. Если, например, ранее в этом же году было подано заявление о предоставлении стандартного вычета с одним номером, то у последующего заявления будет, соответственно, следующий порядковый №.
  2. Далее заявитель (физлицо) записывает: код ИФНС (куда направляется заявление), собственные ФИ, а также свой статус – код «1», что означает «налогоплательщик».
  3. Затем требуется указать основание для возврата суммы налога – одну из следующих статьей НК РФ: 78, 79, 176, 203 либо 333.40. При выборе нужной статьи следует учесть их содержание и область применения.

Ст. 78: зачет и возврат лишних сумм, заплаченных по налогу (сбору, взносам, пеням, штрафам). Ст. 79: возврат избыточно взысканных аналогичных сумм. Ст. 176: возмещение налога. Ст. 203: возврат акциза. Ст. 333.40: возврат (зачет) госпошлины.

  1. Заявитель при помощи соответствующего кода должен отметить, какую сумму он просит вернуть. Например: «1» – излишне уплаченную, «1» – налога. Все варианты кодов с расшифровками записаны рядом со строчками. От него требуется только выбрать из них необходимый вариант.
  2. Сумма, подлежащая возврату, прописывается цифрами в рос. руб.
  3. Код налогового (расчетного) периода указывается с учетом расшифровки и пояснений, представленных внизу бланка в сноске. Если возврат денег производится за месяц, то пишут «мс», за квартал – «кв», за полугодие – «пл», а за год – «гд». После этого требуемый номер месяца (от 1 до 12), квартала (1, 2, 3 либо 4), полугодия (1 либо 2). В завершение прописывается текущий год.

Например: «МС.09.2020», что означает: возврат денег за сентябрь 2020 г.

  1. ОКТМО записывают согласно шифру по ОК 033-2013, а КБК согласно назначению заявления (т. е. для возврата НДФЛ либо иных целей).
  2. Если заполнено 2 стр., то, следовательно, заявитель все равно указывает, что он составил его на трех страницах с приложениями (либо без).
  3. В разделе, где нужно подтвердить достоверность представляемых данных, заявитель должен отметить код «1» (плательщик) либо «2» (если заявление подает его полномочный представитель). Попутно им же дается № контактного телефона, проставляется цифрами соответствующая дата, например: «10.09.2020».
  4. Если интересы заявителя представляет его полномочный представитель, то тут же следует записать название и реквизиты документа, которые подтвердят его полномочия.
  5. На второй странице бланка требуется записать необходимые банковские сведения (название кредитной организации, идентификационный код, вид и № счета). Получателем является физлицо, поэтому следует написать в соответствующей строке код «2».
Читать еще:  КАК РАССЧИТАТЬ АЛИМЕНТЫ НА ТРОИХ ДЕТЕЙ РАЗМЕР ВЫПЛАТ ПРОЦЕНТ АЛИМЕНТОВ

Те физлица, которым нужно заполнить третью страницу бланка, записывают свои ФИО, код удостоверяющего документа с его реквизитами (серия, №, кем и когда выдан). Заявление обязательно подписывается лично заявителем.

Раздел, предназначенный для ИФНС и размещенный на стр. 1, заполнять заявителю не нужно. Его заполняет ответственный сотрудник налоговой службы при регистрации поступившего заявления.

Пример 1. Образец заполнения типового бланка заявления о возврате налога

Предложенный вариант заполнения бланка оформлен в формате Excel. В заявлении использованы следующие условные данные.

Заявитель (Борцов Савелий Всеволодович), гражданин РФ, обращается в свою ИФНС для того, чтобы вернуть лишнюю сумму налога, уплаченного им в предыдущем 2018 г. Основанием для возврата является ст. 78 НК РФ, сумма, подлежащая возврату, – 15 000 рос. руб. Налоговый (расчетный) период: «ГД.00.2018». Заявитель подает заявление самостоятельно, без полномочного представителя.

В бланке также указаны: ИНН, код по ОКТМО 45358000 (муниципальный округ Останкинский), соответствующий возврату налогу КБК. Банковские реквизиты: ПАО «Сбербанк» (его идентификационный код), вид счета «2» (текущий), № банк. счета. Поскольку у заявителя Борцова С. В. есть ИНН, то на стр. 3 он записывает только свои ФИО.

Следует заметить, что в данном примере предложен вариант заполнения текстовой части заявления (т. е. цифровых, текстовых, числовых показателей). Тогда как в итоговой версии заявления, помимо этого, требуется также в пустующих местах проставлять прочерки.

Распространенные ошибки при составлении заявления на возврат НДФЛ

Ошибка 1. Бланк заявления о возврате лишних сумм постранично не разделяется, а его страницы по-отдельности не подаются. Поэтому если заявитель заполняет только первых две страницы, подавать в ИФНС ему нужно все равно все три листа вместе. На стр. 3 он попросту записывает свои инициалы, не заполняя ее, а затем приобщает к первым двум.

Ошибка 2. Полномочным представителем физлица, представляющим его интересы, может быть стороннее лицо. Но совершать необходимые действия, подписывать документы от имени заявителя данное лицо вправе только при соблюдении двух условий.

Первое: у него всегда должна быть при себе соответствующая доверенность, оформленная установленным порядком и заверенная нотариатом. Второе: сведения о ее наличии и о самом полномочном представителе должны быть прописаны в заявлении (стр. 1).

Ответы на часто задаваемые вопросы

Вопрос №1: Как плательщик может узнать, что ИФНС РФ взыскала с него лишнюю сумма налога?

По п. 4 ст. 79 НК РФ налоговая, обнаружив факт взыскания лишней суммы, обязана самостоятельно известить об этом физлицо на протяжении 10 раб. после установления данного факта. Специально для этой цели Приказом ФНС РФ № ММВ-7-8/182@ от 14.02.2017 (ред. от 30.11.2018) утверждена типовая форма сообщения (по КНД 1165069). Она представлена Приложением № 2 к данному Приказу и выглядит следующим образом.

Вопрос №2: Где и как можно уточнить код своей ИФНС?

Сделать это можно через сервис «Определение реквизитов ИФНС» (см. ссылку на форму запроса https://service.nalog.ru/addrno.do).

Для этого достаточно заполнить и отправить электронную форму запроса, предложенную на сайте ФНС РФ. Так, к примеру, можно указать адрес и по нему выяснить код ИФНС и муниципального образования. Информация предоставляется по запросу автоматически.

Заявление на возврат НДФЛ

Возврат НДФЛ физическому лицу может производиться в силу причин различного рода. Например, налоговый агент (как правило, работодатель) излишне удержал НДФЛ из доходов работника. В этом случае работник обращается с письменным заявлением к своему работодателю (п. 1 ст. 231 НК РФ).

Или, например, в связи с тем, что работник приобрел статус налогового резидента РФ и по итогам года был произведен перерасчет суммы удержанного НДФЛ. В такой ситуации работник обращается в налоговую инспекцию с заполненной декларацией 3-НДФЛ и заявлением на возврат налога (п. 1.1 ст. 231 НК РФ).

Однако наиболее типичная ситуация, когда физическое лицо составляет заявление на возврат налога, — использование социального или имущественного вычета. Это, например, вычет на лечение или приобретение квартиры соответственно.

НК РФ разрешает физлицу обращаться за возвратом НДФЛ в связи с использованием таких вычетов к своему работодателю, предъявив ему предварительно полученное в ИФНС уведомление о праве на получение вычета. Однако возвратом налога такой порядок можно назвать весьма условно. Ведь работодатель не столько возвращает удержанный ранее НДФЛ, сколько уменьшает налоговую базу по НДФЛ текущего периода на величину одобренного налоговым органом вычета.

Наиболее часто за возвратом НДФЛ в связи с использованием имущественного или социального вычета физическое лицо обращается в свою налоговую инспекцию.

О том, как составить заявление на возврат подоходного налога, а точнее НДФЛ, подаваемое в налоговую инспекцию, расскажем в нашей консультации.

Когда подавать заявление на возврат?

Право на возврат НДФЛ физлицо получает, начиная с того года, в котором были заявлены имущественные или социальные вычеты и в декларации 3-НДФЛ была отражена сумма налога, подлежащая возврату из бюджета. При этом заявить НДФЛ к возврату физлицо может не более чем за 3 предшествующих календарных года (п. 7 ст. 78 НК РФ).

Подавать заявление на возврат целесообразно одновременно с налоговой декларацией 3-НДФЛ или уже после подачи декларации, но не позднее даты окончания ее камеральной проверки (т. е. 3 месяцев с момента представления декларации). Ведь срок на возврат налога – 1 месяц со дня получения налоговой инспекцией заявления (п. 6 ст. 78 НК РФ). И если подать заявление на возврат до даты окончания камеральной проверки, месячный срок на возврат начнет течь сразу после окончания такой проверки. А если подать заявление после окончания проверки, то срок возврата налога, соответственно, сдвинется на более поздний период (Письмо ФНС от 26.10.2012 № ЕД-4-3/18162@ ).

Форма заявления на возврат НДФЛ

Физлицу нужно использовать форму заявления на возврат, приведенную в Приложении № 8 к Приказу ФНС от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@. Форму заявления на возврат НДФЛ (образец 2019) скачать можно будет по приведенной ниже ссылке.

В заявлении, в частности, указываются Ф.И.О. физлица, его ИНН, номер статьи, на основании которой должен производиться возврат НДФЛ (это статья 78 НК РФ), сумма налога, подлежащая возврату, код периода, за который налог должен быть возвращен (например, за 2018 год это код ГД.00.2018). Код ОКТМО для заявления берется из справки 2-НДФЛ от того работодателя, который удержал у работника НДФЛ, подлежащий сейчас возврату работнику. КБК НДФЛ указывается такой: 18210102010011000110.

На второй странице заявления приводятся сведения о счете в банке, на который физлицо хочет получить возврат НДФЛ.

На странице 3 приводятся реквизиты паспорта физлица (серия, номер, дата выдачи, кем выдан). Страницу 3 заявления можно не заполнять, если в заявлении указан ИНН физического лица.

Приведем заполненный образец заявления на возврат НДФЛ:

Образец заполнения заявления на возврат НДФЛ ( КНД 1150058 )

ПУБЛИКАЦИИ
бухучет и налоги

август 2020г

Порядок и сроки подачи заявления о возврате налога на доходы физических лиц.

Налогоплательщик, который осуществил излишнюю уплату налога, в течение трех лет, вправе подать соответствующее заявление. Установление факта переплаты осуществляется ИФНС в рамках проведения камеральной проверки, поданной налогоплательщиком декларации по форме 3-НДФЛ. В соответствии с ст.88 НК РФ, срок ее проведения составляет три месяца, с момента подачи налоговой декларации.

По итогам проверки, налоговый орган направляет налогоплательщику сообщение о принятом решении, подтвердив его право либо отказав в нем (п.9 ст.78 НК РФ)

Таким образом, возврат переплаты носит заявительный порядок, в силу чего денежные средства подлежат возврату в течение одного месяца с момента подачи налогоплательщиком соответствующего заявления (п.6 и 7 ст.78 НК РФ).

Читать еще:  Трудовой договор с генеральным директором ООО

Заявление на возврат НДФЛ может быть подано налогоплательщиком как вместе с декларацией, так и по итогам камеральной проверки. В любом случае, сумма переплаты должна быть перечислена налогоплательщику в течение месяца с момента получения налоговиками соответствующего заявления, а если оно подано одновременно с декларацией, то деньги возвращаются не ранее истечения установленного НК срока проведения камеральной проверки, и не ранее принятия налоговым органом решения о возврате налога (п.п. 6, 8, 8.1 ст.78 НК РФ; Письмо ФНС России от 26.10.2012 N ЕД-4-3/18162@; п.11 информационного письма Президиума Высшего арбитражного суда Российской Федерации от 22.12.2005 N 98)

В общем случае достаточно подать одно заявление по всем налоговым вычетам (имущественный, социальный, стандартный). Общая сумма подлежащая возврату по налоговой декларации указывается в одном заявлении.

Подача нескольких заявлений требуется, если:

— была допущена ошибка и возникла нужда в подаче уточненного заявления;

— необходимо вернуть переплату за несколько лет (заявление подается за каждый год);

— возврату подлежат разные налоги (НДФЛ, налог на имущество физических лиц, транспортный налог и т.д.);

— доход получен от нескольких источников имеющих разные ОКТМО, т.е. если за налоговый период (год) доход получен от источников, находящихся в разных муниципальных образованиях (имеют разные ОКТМО), соответственно возврат налога осуществляется из бюджета каждого из этих муниципальных образований, т.е. оттуда куда налог был ранее уплачен. Отсюда необходимость написать нескольких разных заявлений, по одному на каждое ОКТМО, в соответствии с разделами 1 декларации 3-НДФЛ, в которой будет заполнено несколько разделов, по одному на каждое ОКТМО.

Порядок заполнения заявления о возврате НДФЛ

Заполнению подлежат как минимум первые два листа: титульный лист и лист в котором указываются сведения о банковском счете налогоплательщика. Третий лист, в котором содержатся сведения о физическом лице, не являющемся индивидуальным предпринимателем, заполняется в случае, если налогоплательщик не указал свой ИНН. При этом, независимо от того, заполняется ли третий лист или нет, налоговикам всегда направляют декларацию на трех листах.

Поясним на конкретных примерах.

Пример №1 Сумма излишне уплаченного НДФЛ у налогоплательщика составила 15 000 руб. Налогоплательщик заполняет заявление с использованием своего ИНН

1. Порядок заполнения титульного листа.

1.1. В поле «ИНН» – указывается ИНН налогоплательщика (при наличии);

1.2. В поле «КПП» — физлица не являющиеся ИП не указывают.

1.3. В поле «Номер заявления» указывается порядковый номер заявления, сданного налогоплательщиком в ИФНС в текущем году.

1.4. В поле «Предоставляется в налоговый орган (код)» указывается четырехзначный код налоговой инспекции, в которую подается заявление.

В соответствии с п.3 ст. 80 НК РФ, налоговая декларация подается в налоговый орган по месту учета налогоплательщика.

В соответствии с п.1 ст.83 НК РФ, в целях проведения налогового контроля физические лица подлежат постановке на учет в налоговых органах соответственно по месту жительства физического лица, а также по месту нахождения принадлежащего ему недвижимого имущества.

Т.о. куда сдается налоговая декларация, туда сдается и заявление о возврате излишне уплаченного налога:

* заявление о возврате налога на имущество, подается по месту нахождения недвижимого имущества;

* заявление о возврате НДФЛ или транспортного налога — по месту регистрации налогоплательщика

1.5. В поле «фамилия, имя, отчество физического лица» заглавными буквами указывается ФИО физического лица.

1.6. В поле «Статус плательщика» для физического лица указывается 1 (налогоплательщик).

1.7. В поле «На основании статьи» указывается номер статьи Налогового кодекса на основании которой налогоплательщик просит вернуть налог.

а) 78 НК РФ — переплата налога, сбора, взносов, пени

б) 79 НК РФ — возврат излишне взысканных сумм налогов, сборов, взносов и т. д.

в) 176 НК РФ — возмещение НДС

г) 203 НК РФ — возврат акциза

д) 333.40 НК РФ — возврат гос пошлины

Для налогоплательщиков физических лиц, актуальными являются пп. «а», «б» и «д».

В случае с НДФЛ указывается вариант «а» (ст.78 НК РФ).

1.8. Далее необходимо цифрами указать, что именно просит вернуть налогоплательщик

1 — излишне уплаченная;

2 — излишне взысканная;

3 — подлежащая возмещению.

Для возврата НДФЛ указывается либо 1 либо 2.

Единица – если работодатель или сам налогоплательщик оплатил налоги в большем размере, в том числе, когда возврат осуществляется в результате применения вычетов (социального, имущественного и т.д.)

Двойка – если переплата возникла в результате излишнего взыскания налогов налоговым органом.

Вид налоговых платежей, по которым возникла переплата:

3 — страховые взносы;

В случае с возвратом НДФЛ указывается 1.

1.9. В поле «в размере» указывается общая сумма, подлежащая возврату из бюджета в рублях, которая берется из строки 050 раздела 1 декларации 3-НДФЛ.

Когда в декларации заполнено несколько разделов 1, что бывает в случаях, когда у налогоплательщиков несколько источников дохода, расположенных в разных муниципальных образованиях, а значит разные ОКТМО, Заявление заполняется по каждому ОКТМО.

1.10. В поле «Налоговый (расчетный) период (код)»

Первые два знака, предназначены для указания налогового (расчетного) периода:

ГД — год (в случае уплаты налога либо предоставления декларации одни раз в год);

В следующих двух знаках после точки указывается порядковый номер периода:

Если в первых двух знаках выбран «МС», то в следующих двух знаках после точки, указывается число от 01 до 12 (т.е. указывается соответствующий месяц);

Если выбран «КВ», то указывается число от 01 до 04 (т.е. номер квартала);

Если выбрано «ПЛ», то число от 01 до 02 (номер полугодия);

Если выбран «ГД», то указывается 00.

Последние четыре знака – год, в котором допущена переплата.

В случае возврата НДФЛ за 2019г, указывается ГД.00.2019

1.11. В поле «Код по ОКТМО» указывается код того муниципального образования, на территории которого была уплачена излишняя сумма налога.

Когда подлежащая возврату сумма налога была удержана налоговым агентом, указывается код ОКТМО налогового агента. Он указан в 2-НДФЛ (или справке о доходах) на основании которой заполнялось Приложение 1 к декларации 3-НДФЛ. ( абз. 3 п. 4.4 Порядка, утв. Приказом ФНС России от 03.10.2018 N ММВ-7-11/569@)

При заполнении Заявления о возврате НДФЛ, в части налога удержанного налоговым агентом, указывается ОКТМО налогового агента (работодателя).

1.12. В поле «Код бюджетной классификации» указывается код того налога, о возврате которого просит налогоплательщик.

Для возврата НДФЛ по имущественным и социальным вычетам за 2019г, с доходов источником которых является налоговый агент это 182 1 01 02010 01 1000 110 (Приказ Минфина России от 06.06.2019 N 85н; Приказ Минфина России от 08.06.2018 N 132н; Приложение № 3 к Приказу ФНС России от 29.12.2016 N ММВ-7-1/736@; Перечень кодов, утв. Приказом Минфина России от 29.11.2019 N 207н)

Для доходов ИП, нотариусов и иных лиц занимающихся частной практикой и 182 1 01 02020 01 2200 110

1.13. В поле «Заявление составлено на» указывается количество страниц заявления (минимум 3)

«с приложением подтверждающих документов или их копий на» далее указывается количество листов подтверждающих документов.

Важно! Если заявление подается лично налогоплательщиком одновременно с декларацией 3-НДФЛ, то в данном поле ставятся прочерки, поскольку все документы, подтверждающие право на возврат излишне уплаченного налога, подаются в комплекте с декларацией.

Поле в котором указываются подтверждающие документы заполняется в случаях:

— если заявление подается не налогоплательщиком, а его представителем (указывается количество листов доверенности, подтверждающей права представителя);

— если заявление подается не одновременно с декларацией, тогда имеет смысл приложить как копию декларации 3-НДФЛ, ранее сданной в ИФНС, так и сообщение о принятом налоговым органом решении о возврате излишне уплаченного налога.

1.14. В блоке «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем заявлении, подтверждаю» указывается:

— лицо подающее декларацию (1- налогоплательщик; 2 – представитель налогоплательщика);

— ФИО представителя (если заявление подается самим налогоплательщиком, то это поле не заполняется);

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector