Налог на коммерческую недвижимость: особенности расчета, ставки и проценты

Налог на коммерческую недвижимость: особенности расчета, ставки и проценты

Налог на коммерческую недвижимость 2020

Бесплатная консультация юриста
Москва и МО : +7 499 938-93-12
СПб и область: +7 812 467-39-73
Фед. номер: 8 800 350-73-54

ПРОВЕДЕНО КОНСУЛЬТАЦИЙ: сегодня — 21, за месяц — 687, за год — 11 345

Помещения коммерческого назначения нередко становятся для своего владельца основным источником дохода. Но при подсчете прибыли нельзя забывать о необходимости уплаты налогов. Несоблюдение этого требования может повлечь начисление штрафов и даже уголовное преследование. Налогообложение коммерческой недвижимости имеет свои особенности, о которых стоит узнать подробнее.

Что считается коммерческой недвижимостью?

В соответствии с законодательством РФ к коммерческой недвижимости относятся объекты, предназначенные для извлечения прибыли. Их владельцами могут быть как организации, так и физические лица. В зависимости от назначения такие помещения делятся на несколько категорий:

  • Индустриальные объекты: склады, производственные цеха.
  • Деловая недвижимость: офисные здания, банки.
  • Предприятия сферы общепита: кафе, столовые, рестораны.
  • Торговая недвижимость: ларьки, магазины, рынки, торгово-развлекательные комплексы.
  • Помещения социальной сферы: библиотеки, стадионы, аэропорты, медицинские центры.
  • Недвижимость, задействованная в сфере туризма: гостевые дома, отели, хостелы .

Любой из этих видов недвижимости подлежит налогообложению. Срок перечисления денег в бюджет устанавливается региональными властями (ст.383 НК РФ).

До 2016 года налог начислялся с учетом среднегодовой, или балансовой стоимости. Сейчас для расчета ставок по некоторым объектам берется кадастровая цена . К таким помещениям относятся:

  1. Офисы.
  2. Имущество организаций или ИП, находящееся за рубежом.
  3. Административные здания и комплексы для торговли площадью больше 3 000 кв.м.
  4. Помещения общепита с площадью зала более 150 кв.м.

В некоторых правовых актах коммерческие объекты получили название «имущество организаций». Налог с такого имущества будет взиматься, если оно учтено на балансе в качестве объекта основных средств

Второе условие – запись об объекте должна содержаться в ЕГРН. Если она отсутствует, необходимо наличие прочной связи постройки с землей. Другими словами, такое помещение не может быть перемещено на другое место без нанесения ему ущерба.

Ставки налога на коммерческую недвижимость 2020

Ставки налога для физлиц и организаций заметно отличаются. Так, для граждан ставка, определяемая по инвентаризационной стоимости объекта, не должна превышать показатели, закрепленные на федеральном уровне:

  • Если недвижимость оценивается не больше, чем в 300 000 руб., необходимо перечислять в бюджет 0,1%.
  • За объекты стоимостью от 300 000 до 500 000 руб. уплачивается от 0,1 до 0,3%.
  • Дорогостоящие помещения, цена которых начинается от полумиллиона рублей, облагаются налогом в размере от 0,3 до 2%.

Максимальная ставка налога на имущество организаций, предназначенное для целей коммерции, составляет 2,2%. Если расчет производится по кадастровой цене, предельная ставка не может превышать 2%

Порядок расчета в зависимости от ситуации может несколько отличаться. Так, в процессе подсчета по среднегодовой стоимости налоговая ставка умножается на среднюю цену имущества за отчетный период. Когда за основу берется кадастровая стоимость, налоговая ставка умножается на кадастровую цену, зафиксированную на 1 января отчетного периода.

Бывают ли льготы по налогу на коммерческую недвижимость?

Поскольку налог на недвижимость относится к региональным платежам, местные власти имеют право самостоятельно вводить льготы. Если привилегии предоставил муниципалитет, право на нее нужно периодически подтверждать. Если же соответствующая льгота указана на сайте ФНС РФ – в подтверждении нет необходимости.

Общий перечень объектов, которые на 100% освобождаются от налога во всех регионах, выглядит так:

  1. Культурные и бюджетные учреждения.
  2. Религиозные организации.
  3. Метрополитен и автомобильные компании.
  4. ЖСК и ТСЖ.
  5. Компании, имеющие в штате инвалидов.
  6. Оборонные предприятия.

Частичному освобождению от взимания налогов обычно подлежат объекты научной, медицинской, образовательной сферы.

Налог с продажи коммерческой недвижимости 2020

В случае продажи коммерческого помещения налогообложению подлежит разница между кадастровой стоимостью и ценой реализации. Поэтому в процессе подготовки сделки нужно запросить выписку из ЕГРП. В этом документе всегда указывается кадастровая цена объекта. Стоимость, по которой предстоит продать недвижимость, стоит определять с учетом этого показателя.

Если коммерческое помещение реализует обычный гражданин, ему придется заплатить налог на доходы по стандартной ставке 13%. Соответственно, за основу будет приниматься разница между ценой реализации и кадастровой стоимостью. Юридические лица уплачивают налог на прибыль согласно поданной декларации по имущественному налогу

Легальное снижение ставки налога

Для любого предпринимателя особую важность представляет вопрос снижения налогового бремени. Чтобы узнать, можно ли освободиться от налога полностью или частично, стоит изучить федеральное и местное законодательство. Например, в Нижегородской области налог на коммерческую недвижимость не платят профсоюзы, предприятия почтовой связи, организаторы перевозки на фуникулерах и канатных дорогах, дочерние компании FIFA, национальные футбольные ассоциации.

Также нужно учесть, что в налоговом законодательстве часто происходят изменения. Региональные власти могут периодически как исключать некоторые объекты из числа льготных категорий, так и добавлять новые.

Кроме того, коммерсант имеет право оспорить использование в расчетах не остаточной, а кадастровой стоимости. Для этого надо доказать, что помещение должно облагаться по ст.375, а не по ст.378.2 НК РФ.

Своевременная уплата налога на коммерческую недвижимость является обязанностью каждого плательщика. За ее игнорирование виновные привлекаются к ответственности. Но при желании и гражданин, и организация могут снизить налоговую нагрузку.

Остались вопросы по налогообложению коммерческой недвижимости? Задайте их нашим юристам!

Налог на коммерческую недвижимость: особенности расчета, ставки и проценты

Особенности налогообложения частной и коммерческой недвижимости всегда отличались. Владельцам такого имущества важно знать основные моменты данного вопроса. В 2015 году правила налогообложения довольно сильно изменились. Рассмотрим подробнее, как работает система налогообложения в разных ситуациях, но главное – как она действует для коммерческой недвижимости.

Что такое коммерческая недвижимость

Недвижимое имущество, которое принадлежит физическим и юридическим лицам, делится на две категории – личное и коммерческое. Под личное недвижимое имущество обычно попадают жилые помещения, гаражи для личного использования и другие типы зданий и помещений, которые не используются в коммерческой деятельности.

Коммерческим же считается помещение, которое предварительно выводится из жилого фонда. После этого его владелец использует его в коммерческих, а не личных целях, то есть для получения выгоды финансового или альтернативного плана.

Рамки, в которые можно вписать коммерческую недвижимость, довольно широкие – начиная от складов и заканчивая простыми квартирами. По сути, любое помещение, которое сдается в аренду, особенно с уплатой определенного денежного эквивалента, считается коммерческим:

  • склад;
  • кафе;
  • офис;
  • место общепита;
  • торговый или развлекательный центр (часть помещения в том числе);
  • квартиры;
  • частные дома и т.д.

Налог на коммерческую недвижимость нужно уплачивать обязательно во всех ситуациях, когда она используется в финансовых целях. Коммерческая недвижимость бывает пяти типов:

  • социальная;
  • индустриальная;
  • офисная;
  • свободного использования;
  • апартаменты.

Под социальную недвижимость попадают помещения общего использования, которые являются частью социальной жизни – библиотеки, аэропорты, бассейны и так далее. Далее идут помещения индустриального характера – склады, парковки, цеха, автомойки, СТО и так далее. С офисной недвижимостью все предельно просто – любое помещение, которое используется в качестве офиса, подпадает под этот пункт. Последними идут апартаменты. Апартаментами считаются жилые помещения, которые не выводятся из жилого фонда, но сдаются в аренду или внаем – частные дома и квартиры.

Вся эта недвижимость попадает под коммерческое налогообложение, которое отличается от личного. Система налогообложения таких помещений была немного другой до 2015 года, но после этого все изменилось.

Раньше начисление происходило путем вычисления средней стоимости за весь год, после чего проводилась уплата налогов. После 2015 года появилась привязка к кадастровой стоимости помещения. Основной задачей таких изменений в законодательстве было предотвращения сокрытия доходов и расходов физическими и юридическими лицами, которые связаны с коммерческой недвижимостью.

Кадастровая оценка охватывает:

  • весь торговый комплекс и помещения, которые находятся в нем (не только помещение, которое является объектом налогообложения);
  • недвижимость, которая принадлежит иностранцам, но находится на территории России;
  • различные центры и здания административного характера;
  • любые нежилые помещения, которые используются или могут быть использованы, как офис, торговая точка, здание общепита или для других типов обслуживания населения.

Для лиц, которые владеют коммерческой недвижимостью любого другого типа, система налогообложения не изменилась, и все еще зависит от балансовой стоимости, которая рассчитывается за весь год. В случае, если физическое лицо или организация имеют в своем владении разные типы зданий или помещений, все они будут облагаться налогами строго индивидуально. То же самое касается и льгот – общие льготы, которые сохранились, будут учитываться вместе со всеми зданиями, но есть и новые типы льгот, которые могут вас избавить от части налогов на имущество. Они касаются таких групп недвижимости:

  • бюджетные учреждения и здания религиозного характера;
  • ЖСК, ТСЖ;
  • учреждения культурного направления;
  • метрополитен;
  • предприятия, на которых работают инвалиды (только при их наличии в штате организации);
  • автомобильные компании;
  • предприятия оборонительного характера (имеющие государственные контракты или связанные с ними).

Все эти группы помещений полностью освобождаются от уплаты налогов на недвижимость. Частичные льготы предоставляются всем типам недвижимости, которые задействованы в сферах науки, образования и медицины, даже если речь идет об исключительно частной коммерческой деятельности.

Читать еще:  Закон о защите прав потребителей срок возврата денег

Расчет налога на надвижимость

Расчет налогов

Теперь поговорим о том, как рассчитывается налог на коммерческую недвижимость. Наиболее важным моментом сейчас является расчет налога с учетом кадастровой стоимости, ведь он касается огромного количества категорий. Начиналось все довольно просто – с 1,2% от кадастровой стоимости в 2015 году. С каждым годом процентная ставка росла и с 2018 года составляет 2% от кадастровой стоимости.

Базовая процентная ставка не является конечной, ведь итоговые цифры зависят от местных органов власти, которые сделав свою личную оценку, могут проводить дифференцирование. Основания для этого могут быть разные – рентабельность помещения, общая привлекательность объекта недвижимости, его тип, общее состояние недвижимости, сам владелец.

Для менее рентабельных помещений налоговую ставку практически всегда снижают. То же самое касается ситуаций, когда недвижимость не пользуется особой популярностью. Делается это с целью поддержки бизнеса, который в итоге сможет выплачивать налоги и предоставлять рабочие места. Есть и обратная ситуация – лицам с плохой репутацией базовые ставки местные органы власти обычно не снижают.

Есть и общие налоговые льготы, которые отлично подходят для владельцев малого бизнеса. В одной из последних редакций закона были добавлены льготы для помещений меньше 300 кв. м., если во владении находится одна единица недвижимости. Все здания проходят через кадастровую оценку, но бывают ситуации, когда отдельные помещения в них все еще облагаются налогами по балансовой стоимости. В этой ситуации оценивается то, какую часть здания занимает отдельное помещение, после чего из общей кадастровой оценки здания берется доля этого самого помещения, и уже отталкиваясь от этого, насчитывается налог.

Кадастровая оценка сейчас проводится для всех типов зданий и помещений, причем делается это не только для регулярного налогообложения, но и для того, чтобы избавиться от финансовых махинаций при покупке и продаже, что было серьезной проблемой еще 5-10 лет назад.

Во время кадастровой оценки учитываются самые разные факторы, начиная от общего состояния здания и заканчивая его привлекательностью на рынке недвижимости. Также учитываются и все попутные расходы, которые присутствовали на разных стадиях строительства, если речь идет о недавно построенных зданиях. Именно поэтому налог на недвижимость учитывает минимум 70% от кадастровой стоимости, но бывают исключения, которые попадают под льготную систему.

Ожидается, что налоги 2019 года будут последними, которые уплачиваются по смешанной системе, и уже начиная с 2020 года вся недвижимость, частная и коммерческая, будет напрямую связана с кадастровой оценкой.

Цель у этого одна – создание более чистой и прозрачной системы взаимодействия с недвижимостью, которая поможет увеличить поступления в бюджет, в том числе и местный, благодаря сокращению случаев скрытия доходов и расходов путем искусственного занижения реальной стоимости недвижимости.

Продажа коммерческой недвижимости

Сейчас продажа коммерческой недвижимости без консультаций юриста является задачей практически невыполнимой. Все из-за особенностей законодательства, которое менялось на протяжении последних лет. При создании договора должен учитываться тип здания, его назначение, кадастровая оценка – все это влияет на ставку налога на недвижимость, а значит, и на расходы для обеих сторон сделки.

Если рассматривать сценарий для физических лиц, то им нужно сначала уплачивать НДФЛ, ставка которого определяется местными властями – обычно это 13% от суммы, которая уплачивается по договору купли-продажи, но она не может быть меньше 70% от кадастровой стоимости (часть нового законодательства).

Юридические лица могут снизить свои налоги через вычет. Для этого нужно документальное подтверждение расходов при продаже, после чего они могут быть вычтены из итоговой суммы, которая подпадает под налогообложение. Так можно спуститься ниже отметки в 70% от кадастровой оценки. Для иностранных резидентов налоговая ставка выше – 20% от сделки или ранее указанной кадастровой стоимости, причем в этом случае налоговый вычет применять нельзя.

Особенности расчета и уплаты налога на нежилое помещение для физических лиц

Физические лица обязаны платить налог на нежилое помещение, находящееся в их собственности. Имущественный налог рассчитывается по новым правилам с 2015 г. Начиная с этого периода происходит переход к расчету налога исходя из кадастровой оценки. Порядок расчета, сроки уплаты и ставки регламентируются главой 32 НК РФ.

Налогоплательщики

Плательщиками по налогу на имущество признаются физ. лица – резиденты и нерезиденты РФ, которые владеют нежилым помещением, зданием, строением на праве собственности.

Возраст лица, владеющего объектом, не имеет значения. Собственниками могут быть совершеннолетние и несовершеннолетние граждане. Если помещение зарегистрировано на несовершеннолетнего, то обязанность по уплате налога возлагается на его родителей/законных представителей.

Какие помещения подлежат налогообложению

Облагаются налогом все нежилые помещения, принадлежащие гражданам на праве собственности:

  • гараж;
  • машино-место;
  • апартаменты;
  • хозяйственные сооружения и строения;
  • иные помещения.

Не является объектом налогообложения недвижимость, входящая в состав общедомового имущества многоквартирного дома.

Налоговые ставки

Проценты на уплату налога устанавливаются нормативно-правовыми актами субъектов РФ. Ст. 406 НК РФ устанавливает ограничение по ставкам:

  • 0,1% – хозяйственные строения, сооружения, гаражи, машино-места;
  • 2% – помещения, расположенные в административно-деловых и торговых центрах, а также объекты, стоимостью свыше 300 миллионов рублей;
  • 0,5% – иные объекты.

Согласно п. 3 ст. 406 НК РФ указанные значения по решению муниципальных властей могут быть снижены до 0 или увеличены, но не боле, чем в 3 раза.

На идентичные помещения, расположенные в разных зданиях, могут быть установлены разные ставки. Например, апартаменты, находящиеся в жилом доме, стоимость которых не превышает 300 миллионов, будут приравнены к иному имуществу. Ставка на такой объект будет установлена 0,5%.

Если аналогичные апартаменты, стоимостью до 300 миллионов, будут располагаться в здании административно-делового или торгового назначения, то они будут облагаться налогом по ставке 2%.

Как определяется стоимость

Налоговая база рассчитывается исходя из кадастровой оценки объекта, определенной на 1 января года, за который исчисляется сбор. Стоимость помещения определяется путем проведения государственной оценки, которая проводится Федеральной Службой Кадастра и Кадастровой палатой. Сведения о рассчитанной стоимости размещаются в открытом доступе на сайте Росреестра. Переоценка объекта проводится не чаще, чем раз в три года, и не реже, чем раз в пять лет. В Москве, Питере и Севастополе переоценка проводится один раз в 2 года.

До 2015 г. налог исчислялся по инвентаризационной стоимости, которая была в несколько раз ниже, чем реальная цена объекта. Кадастровая оценка приближена к рыночной стоимости недвижимости. В связи с этим сумма налога существенно возросла для физ. лиц.

Например, инвентаризационная оценка гаража 37 000 рублей, а кадастровая – 400 000. Ставка налога – 0,1%. Налог по инвентаризационной цене составляет 37 рублей, а по кадастровой – 400. Налог увеличился почти в 11 раз.

Можно ли оспорить оценку

На оценочную стоимость влияет множество факторов:

  • местоположение объекта;
  • материал, из которого он построен;
  • площадь;
  • год возведения;
  • состояние (аварийное, ветхое и т.д.).

Если по данным налогоплательщика в Росреестре указаны неверные сведения об объекте, или оценочная стоимость значительно превышает рыночную, то он вправе оспорить установленную кадастровую стоимость.

Изменение стоимости допускается только в сторону уменьшения. Если причиной недостоверной оценки является неверно указанные сведения об объекте, то налогоплательщику следует представить документальное подтверждение ошибочности данных. Если кадастровая оценка выше рыночной стоимости, то цена для расчета налога устанавливается на уровне рыночной стоимости.

Оспаривание проводится в специальной комиссии или в суде. Физ. лица вправе сразу же обратиться в судебный орган, а юр. лица должны сначала направить документы в комиссию Росреестра.

При обращении в комиссию или суд гражданину необходимо представить:

  • заявление/иск;
  • паспорт;
  • правоустанавливающие документы на объект;
  • выписку ЕГРН, содержащую ошибочные сведения;
  • документы, подтверждающие неточность данных.

Обращение собственника рассматривается в течение месяца, после чего выносится решение о пересмотре стоимости или в отказе от изменения данных.

Порядок расчета

Сумма налога к уплате рассчитывается по формуле:

  • Н – сумма налога к уплате;
  • Кс – кадастровая стоимость;
  • Ст – ставка.

Если период владения объектом составил не целый год, то полученное число следует поделить на 12, и умножить на количество месяцев фактического владения.

Долевая собственность

Объект может принадлежать одновременно нескольким налогоплательщикам в долевой собственности. В таком случае каждый хозяин оплачивает сбор исходя из размера принадлежащей ему доли.

В п. 1 ст. 407 НК РФ перечислены категории граждан, которые освобождаются от уплаты налога на нежилые помещения. К ним относятся:

  • Герои СССР и РФ;
  • лица, награжденные орденом Славы 3-х степеней;
  • инвалиды 1, 2 группы;
  • участники ВОВ;
  • военнослужащие, а так же уволенные с военной службы общий срок службы которых составил не менее 20 лет;
  • участники боевых действий в Афганистане;
  • пенсионеры.

Льгота предоставляется в отношении гаража или машино-места. При этом если у собственника несколько объектов, то льгота предоставляется только по одному из них, с наибольшей стоимостью.

Физ. лица освобождаются от уплаты налога в отношении строений или сооружений, площадь которых менее 50 кв. м. при условии, что такие объекты расположены на землях, предназначенных для ЛПХ, огородничества, садоводства или ИЖС.

Читать еще:  Основания для расторжения брака в судебном порядке

Органы местного самоуправления могут устанавливать дополнительные льготы в своем муниципальном образовании. Уточнить наличие льгот в своем регионе можно на сайте налоговой инспекции.

Если объект принадлежит нескольким гражданам, один из которых льготник, то налог уплачивается только гражданином, у которого отсутствуют права на льготу.

Апартаменты

Налоговые льготы не распространяются на апартаменты. Поэтому налогоплательщики, независимо от статуса, оплачивают сбор в полном объеме.

Как узнать сумму начисленного налога

Налоговый орган самостоятельно рассчитывает налог к уплате и уведомляет налогоплательщика о необходимости оплатить сбор путем рассылки налоговых уведомлений. Уведомление направляется по месту регистрации собственника объекта, не позднее, чем за 30 дней до наступления срока оплаты налога.

В уведомлении указывается:

  • период, за который исчислен налог;
  • база для расчета;
  • доля в праве собственности;
  • ставка;
  • количество месяцев;
  • льготы;
  • итоговая сумма к оплате.

Если у налогоплательщика зарегистрирован личный кабинет на сайте ФНС, то информация о налоговой задолженности отражается на главной странице после авторизации. Уведомление на бумаге в таком случае гражданину не направляется.

Если уведомление содержит ошибки

В ситуации, когда уведомление содержит недостоверные сведения или не учтено право на применение льготы, налогоплательщик должен направить в ФНС документы, содержащие актуальные сведения.

Отправить документацию можно через личный кабинет или посредством обращения в отделение ФНС. При наличии оснований для перерасчета сбора ФНС проведет начисление налога согласно исправленным сведениям. Если основания для перерасчета сбора отсутствуют, то ФНС направит ответное письмо налогоплательщику.

Как рассчитать налог с помощью онлайн-сервиса

Проверить правильность начисления сбора можно онлайн, на портале ФНС nalog.ru, в разделе «налоговый калькулятор». Для автоматического расчета необходимо указать:

  • вид налога;
  • период;
  • регион;
  • кадастровый номер;
  • вид объекта;
  • размер доли;
  • срок владения;
  • вычет;
  • ставку;
  • льготы.

Сумма сбора к оплате отобразится на экране.

Как оплатить налог

Сбор необходимо перечислить в бюджет не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Оплату можно произвести следующими способами:

  • в личном кабинете;
  • через онлайн-банкинг;
  • в банковском отделении;
  • на Почте России;
  • через терминалы/банкоматы.

С 01.01.2019 г. оплатить налоговый сбор можно также через МФЦ, при наличии соответствующего решения субъекта РФ.

Санкции от ФНС

Несвоевременная оплата налога грозит налогоплательщику штрафом в размере 20% от суммы исчисленного сбора. Если будет доказано умышленное уклонение от оплаты, то размер санкции увеличится в 2 раза, и составит 40%.

Помимо этого за каждый день просрочки платежа гражданину будет начислена пеня в размере 1/300 ставки рефинансирования.

Если задолженность по имущественному сбору, размером свыше 3 000 рублей, не будет оплачена в течение 6 месяцев, то налоговый орган вправе подать исковое заявление в суд. После вынесения судом положительного решения налог будет взыскан в обязательном порядке путем списания денег с банковского счета или удержанием задолженности из заработной платы на основании исполнительного листа.

Собственникам нежилых помещений необходимо оплачивать имущественные сборы также как и владельцам жилья. Ставки по нежилым объектам устанавливаются решением местных властей. Базой для расчета является кадастровая стоимость. При несоответствии кадастровой стоимости реальной рыночной цене, ее можно оспорить в комиссии Росреестра или через суд. Несвоевременная уплата сбора карается штрафом и пеней.

Если у Вас остались вопросы, Вы можете их задать бесплатно юристам компании в форме, представленной ниже. Ответ компетентного специалиста поможет вам принять верное решение.

Налог на коммерческую недвижимость: сумма, порядок расчёта

Коммерческая недвижимость — это объекты недвижимости или земельные участки, предназначенные для извлечения постоянной прибыли или прироста капитала. Естественно, владение подобными участками подразумевает уплату налогов в казну государства. Определенный процент стоимости подобной недвижимости собирается под видом налогового сбора и отчисляется в государственную казну.

Понятие коммерческой недвижимости

В действующем законодательстве РФ отсутствует чёткое определение понятию «коммерческая недвижимость». Впрочем, в сложившейся юридической практике, под недвижимостью коммерческого плана понимают помещение, которое не относится к жилому фонду, и используется владельцем не в личных целях, а для получения денежной или иной прибыли.

Собственником коммерческой недвижимости может быть как физическое, так и юридическое лицо.

Условно говоря, приобретение коммерческой недвижимости необходимо для инвестиций с целью получения стабильного денежного дохода в долгосрочной перспективе. Другими словами, любое здание, сооружение, которое сдается в аренду или служит производственным складом, цехом, считается коммерческой недвижимостью.

К подобным видам собственности можно отнести:

  • Торговые центры и магазины;
  • Гаражи, автомойки и автосалоны;
  • Рестораны и кафе;
  • Гостиницы и хостелы;
  • Апартаменты;
  • Бизнес-центры, офисы и так далее.

Стоит отметить, что к коммерческой недвижимости также относятся земельные участки, воздушные и морские суда, а также суда внутреннего плавания. Последние относятся к недвижимости на основании регистрации в том или ином аэропорту, или порту.

Любой вид коммерческой недвижимости подлежит налогообложению. До 2015 года, налог по всем типам недвижимости начислялся исходя из среднегодовой стоимости. Впрочем, на данный момент расчёты для определённых типов недвижимости производятся по кадастровой стоимости, которая приближена к рыночной. Это увеличивает налоговое бремя.

Среди объектов, для которых используется кадастровая оценка, выделяют:

  • Торговые комплексы и помещения в его составе;
  • Иностранная недвижимость, расположенная в пределах РФ;
  • Административные здания и центры;
  • Нежилые помещения, предназначенные для офисов, общепита, торговых точек и объектов обслуживания населения.

Для всех остальных объектов недвижимости размер и ставка налога вычисляются по балансовой стоимости.

Если организация или физическое лицо владеет несколькими видами недвижимости, попадающими под разные правила исчисления налога, по каждому из них сумма будет рассчитываться в отдельности.

Кто должен платить?

Владение помещениями неизбежно влечёт за собой обложение налогом. Таким образом, платить за свое имущество обязаны все юридические и физические лица, а также коммерсанты, владеющие коммерческой недвижимостью. Режим налогообложения значения не имеет.

Для юридических и физических лиц заметно различается как режим налогообложения, так и сам размер налогов.

Кто может не платить?

Налог на недвижимость является региональным платежом, поэтому местные власти сами могут решать какие льготы следует предоставить, а какие убрать. Если льготы предоставлены местными властями, их нужно все время подтверждать. Если же льготы предоставлены налоговиками, то подтверждение не нужно.

По общему правилу, от налогов полностью освобождены следующие организации:

  • Религиозные и бюджетные учреждения;
  • ТСЖ, ЖСК;
  • Заведения транспорта;
  • Оборонные предприятия;
  • Метрополитен;
  • Предприятия, в штате которых работают инвалиды;
  • Автомобильные компании;
  • Учреждения культуры.

Частично освобождаются от уплаты налогов объекты:

  • Научного;
  • Медицинского;
  • Образовательного характера.

Таким образом, можно видеть, что от налогов освобождены организации некоммерческого толка, а право на частичные льготы имеют социальные и научные организации.

Налогообложение коммерческой недвижимости

Сумма, а также налоговая ставка, подлежащая к уплате, рассчитывается по среднегодовой или по кадастровой стоимости, в зависимости от типа коммерческой недвижимости. Если нужно рассчитать по кадастровой стоимости, берется в расчет та ставка, которая установлена местными властями. Ставку налога и сроки уплаты также регламентируют местные власти.

Налоговое законодательство часто меняется и корректируется, поэтому лицам, связанным с бизнесом в сфере недвижимости, стоит постоянно наблюдать за переизданиями и правками в Налоговом кодексе РФ. Важно отметить, что ставки для физических и юридических лиц заметно различаются.

Для физических лиц

Налоговая ставка для физических лиц вычитается исходя из инвентаризационной стоимости помещения и не может превышать показатели, закрепленные на законодательном уровне:

  • Если стоимость помещения составляет 300 тысяч рублей, то процентная ставка по налогу на нежилое помещение коммерческого назначения составит всего 0,1%. Это относится и к помещениям, предназначенным для проживания. В частности речь идёт об апартаментах, гостиницах и хостелах;
  • Для помещений стоимостью от 300 до 500 тысяч рублей, процентная ставка составит от 0,1% до 0,3%;
  • Если речь идёт о помещениях стоимостью свыше 500 тысяч рублей, процентная ставка будет составлять от 0,3% до 2,0%. Речь идёт о дорогостоящей недвижимости, вроде торговых центров и офисов.

Важно отметить, что льготы по налогообложению коммерческой недвижимости не распространяются на физических лиц. Это связано с тем, что помещение физического лица вовлечено в предпринимательскую деятельность.

Для юридических лиц

Налоговые ставки для юридических лиц значительно отличаются от ставок для физических лиц. Это связано с тем, что помещения, принадлежащие юридическим лицам, облагаются налогом на имущество организаций.

Как правило, налог на недвижимость, предназначенную для коммерческих целей, не превосходит 2,2% от конечной цены самого помещения. Максимальная ставка по недвижимости, с которой налог считают исходя из кадастровой стоимости, составляет 2%.

Расчет налога на имущество имеет свои особенности в каждом из этих случаев. При расчете налога по средней стоимости ставку налога умножают на среднюю стоимость имущества за отчетный период. При расчете налога на имущество по кадастровой стоимости, ставку налога умножают на кадастровую стоимость имущества на 1 января налогового периода (отчетного года).

При продаже коммерческой недвижимости

В связи с тем, что в законодательстве отсутствует понятие коммерческой недвижимости, при заключении сделок по продаже могут возникнуть сложности. Также следует учесть особенности налогообложения, связанного со статусом продавца недвижимости.

Читать еще:  Основания для расторжения договора аренды нежилого помещения

Порядок уплаты налога с продажи коммерческой недвижимости, размер ставки и сроки зависят от статуса продавца:

  • Если речь идёт о физических лицах, они должны уплатить НДФЛ, начисляемый по ставке, установленной местными властями и администрацией. Обычно налоги при продаже коммерческой недвижимости физическим лицом рассчитываются по ставке 13% с вырученной по договору суммы дохода.
  • Индивидуальные предприниматели могут снизить налог, воспользовавшись налоговыми вычетами. Естественно, они должны обосновать снижение налога, предоставив документы, подтверждающие их траты при реализации имущества.
  • При продаже имущества, используемого в коммерческих целях, иностранные организации обязаны уплатить налог по ставке в 20%.
  • ООО не платят налоги с дохода, полученного с продажи такой недвижимости. Это связано с тем, что объект недвижимости выступает в качестве взноса в уставной капитал.

Налоги при сдаче коммерческой невидимости в аренду также будут зависеть от статуса владельца. Например, если речь идёт об индивидуальном предпринимателе, ему придётся уплатить НДФЛ в размере 13%. Дополнительно уплате подлежит стандартный имущественный налог для юридических и физических лиц. Иностранцам, осуществляющим подобную деятельность на территории РФ, придётся уплатить налог в размере 30% от прибыли.

Сроки оплаты налога

Сроки уплаты налога на коммерческую недвижимость устанавливаются региональным законодательством. Такое правило прописано в статье 383 НК РФ. Платеж может перечисляться единовременно, а также могут быть предусмотрены авансовые ежеквартальные платежи.

Например, в Санкт-Петербурге, на основании статьи 3 закона No 684-96 установлены следующие сроки:

  • Авансовые платежи — до 30 числа месяца, следующего за отчетным;
  • Годовой платеж — до 30 марта года, следующего за налоговым периодом.

Образцы документов

Ниже будут представлены образцы и бланки налоговых деклараций, а также документ, объясняющий как их заполнять:

Налог на коммерческую недвижимость: сумма, порядок расчёта

Коммерческая недвижимость — это объекты недвижимости или земельные участки, предназначенные для извлечения постоянной прибыли или прироста капитала. Естественно, владение подобными участками подразумевает уплату налогов в казну государства. Определенный процент стоимости подобной недвижимости собирается под видом налогового сбора и отчисляется в государственную казну.

Понятие коммерческой недвижимости

В действующем законодательстве РФ отсутствует чёткое определение понятию «коммерческая недвижимость». Впрочем, в сложившейся юридической практике, под недвижимостью коммерческого плана понимают помещение, которое не относится к жилому фонду, и используется владельцем не в личных целях, а для получения денежной или иной прибыли.

Собственником коммерческой недвижимости может быть как физическое, так и юридическое лицо.

Условно говоря, приобретение коммерческой недвижимости необходимо для инвестиций с целью получения стабильного денежного дохода в долгосрочной перспективе. Другими словами, любое здание, сооружение, которое сдается в аренду или служит производственным складом, цехом, считается коммерческой недвижимостью.

К подобным видам собственности можно отнести:

  • Торговые центры и магазины;
  • Гаражи, автомойки и автосалоны;
  • Рестораны и кафе;
  • Гостиницы и хостелы;
  • Апартаменты;
  • Бизнес-центры, офисы и так далее.

Стоит отметить, что к коммерческой недвижимости также относятся земельные участки, воздушные и морские суда, а также суда внутреннего плавания. Последние относятся к недвижимости на основании регистрации в том или ином аэропорту, или порту.

Любой вид коммерческой недвижимости подлежит налогообложению. До 2015 года, налог по всем типам недвижимости начислялся исходя из среднегодовой стоимости. Впрочем, на данный момент расчёты для определённых типов недвижимости производятся по кадастровой стоимости, которая приближена к рыночной. Это увеличивает налоговое бремя.

Среди объектов, для которых используется кадастровая оценка, выделяют:

  • Торговые комплексы и помещения в его составе;
  • Иностранная недвижимость, расположенная в пределах РФ;
  • Административные здания и центры;
  • Нежилые помещения, предназначенные для офисов, общепита, торговых точек и объектов обслуживания населения.

Для всех остальных объектов недвижимости размер и ставка налога вычисляются по балансовой стоимости.

Если организация или физическое лицо владеет несколькими видами недвижимости, попадающими под разные правила исчисления налога, по каждому из них сумма будет рассчитываться в отдельности.

Кто должен платить?

Владение помещениями неизбежно влечёт за собой обложение налогом. Таким образом, платить за свое имущество обязаны все юридические и физические лица, а также коммерсанты, владеющие коммерческой недвижимостью. Режим налогообложения значения не имеет.

Для юридических и физических лиц заметно различается как режим налогообложения, так и сам размер налогов.

Кто может не платить?

Налог на недвижимость является региональным платежом, поэтому местные власти сами могут решать какие льготы следует предоставить, а какие убрать. Если льготы предоставлены местными властями, их нужно все время подтверждать. Если же льготы предоставлены налоговиками, то подтверждение не нужно.

По общему правилу, от налогов полностью освобождены следующие организации:

  • Религиозные и бюджетные учреждения;
  • ТСЖ, ЖСК;
  • Заведения транспорта;
  • Оборонные предприятия;
  • Метрополитен;
  • Предприятия, в штате которых работают инвалиды;
  • Автомобильные компании;
  • Учреждения культуры.

Частично освобождаются от уплаты налогов объекты:

  • Научного;
  • Медицинского;
  • Образовательного характера.

Таким образом, можно видеть, что от налогов освобождены организации некоммерческого толка, а право на частичные льготы имеют социальные и научные организации.

Налогообложение коммерческой недвижимости

Сумма, а также налоговая ставка, подлежащая к уплате, рассчитывается по среднегодовой или по кадастровой стоимости, в зависимости от типа коммерческой недвижимости. Если нужно рассчитать по кадастровой стоимости, берется в расчет та ставка, которая установлена местными властями. Ставку налога и сроки уплаты также регламентируют местные власти.

Налоговое законодательство часто меняется и корректируется, поэтому лицам, связанным с бизнесом в сфере недвижимости, стоит постоянно наблюдать за переизданиями и правками в Налоговом кодексе РФ. Важно отметить, что ставки для физических и юридических лиц заметно различаются.

Для физических лиц

Налоговая ставка для физических лиц вычитается исходя из инвентаризационной стоимости помещения и не может превышать показатели, закрепленные на законодательном уровне:

  • Если стоимость помещения составляет 300 тысяч рублей, то процентная ставка по налогу на нежилое помещение коммерческого назначения составит всего 0,1%. Это относится и к помещениям, предназначенным для проживания. В частности речь идёт об апартаментах, гостиницах и хостелах;
  • Для помещений стоимостью от 300 до 500 тысяч рублей, процентная ставка составит от 0,1% до 0,3%;
  • Если речь идёт о помещениях стоимостью свыше 500 тысяч рублей, процентная ставка будет составлять от 0,3% до 2,0%. Речь идёт о дорогостоящей недвижимости, вроде торговых центров и офисов.

Важно отметить, что льготы по налогообложению коммерческой недвижимости не распространяются на физических лиц. Это связано с тем, что помещение физического лица вовлечено в предпринимательскую деятельность.

Для юридических лиц

Налоговые ставки для юридических лиц значительно отличаются от ставок для физических лиц. Это связано с тем, что помещения, принадлежащие юридическим лицам, облагаются налогом на имущество организаций.

Как правило, налог на недвижимость, предназначенную для коммерческих целей, не превосходит 2,2% от конечной цены самого помещения. Максимальная ставка по недвижимости, с которой налог считают исходя из кадастровой стоимости, составляет 2%.

Расчет налога на имущество имеет свои особенности в каждом из этих случаев. При расчете налога по средней стоимости ставку налога умножают на среднюю стоимость имущества за отчетный период. При расчете налога на имущество по кадастровой стоимости, ставку налога умножают на кадастровую стоимость имущества на 1 января налогового периода (отчетного года).

При продаже коммерческой недвижимости

В связи с тем, что в законодательстве отсутствует понятие коммерческой недвижимости, при заключении сделок по продаже могут возникнуть сложности. Также следует учесть особенности налогообложения, связанного со статусом продавца недвижимости.

Порядок уплаты налога с продажи коммерческой недвижимости, размер ставки и сроки зависят от статуса продавца:

  • Если речь идёт о физических лицах, они должны уплатить НДФЛ, начисляемый по ставке, установленной местными властями и администрацией. Обычно налоги при продаже коммерческой недвижимости физическим лицом рассчитываются по ставке 13% с вырученной по договору суммы дохода.
  • Индивидуальные предприниматели могут снизить налог, воспользовавшись налоговыми вычетами. Естественно, они должны обосновать снижение налога, предоставив документы, подтверждающие их траты при реализации имущества.
  • При продаже имущества, используемого в коммерческих целях, иностранные организации обязаны уплатить налог по ставке в 20%.
  • ООО не платят налоги с дохода, полученного с продажи такой недвижимости. Это связано с тем, что объект недвижимости выступает в качестве взноса в уставной капитал.

Налоги при сдаче коммерческой невидимости в аренду также будут зависеть от статуса владельца. Например, если речь идёт об индивидуальном предпринимателе, ему придётся уплатить НДФЛ в размере 13%. Дополнительно уплате подлежит стандартный имущественный налог для юридических и физических лиц. Иностранцам, осуществляющим подобную деятельность на территории РФ, придётся уплатить налог в размере 30% от прибыли.

Сроки оплаты налога

Сроки уплаты налога на коммерческую недвижимость устанавливаются региональным законодательством. Такое правило прописано в статье 383 НК РФ. Платеж может перечисляться единовременно, а также могут быть предусмотрены авансовые ежеквартальные платежи.

Например, в Санкт-Петербурге, на основании статьи 3 закона No 684-96 установлены следующие сроки:

  • Авансовые платежи — до 30 числа месяца, следующего за отчетным;
  • Годовой платеж — до 30 марта года, следующего за налоговым периодом.

Образцы документов

Ниже будут представлены образцы и бланки налоговых деклараций, а также документ, объясняющий как их заполнять:

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector