Меню

Главная | Законодательство КР | Налоговый Кодекс Кыргызской Республики

Статья 237. Освобожденные поставки

Поставка является освобожденной от НДС согласно настоящему Кодексу в том случае, если она является одним из видов поставок, определенных статьями 238 — 256-1 настоящего Кодекса.

Статья 238. Поставка земли, жилых сооружений и помещений

1. Поставка жилых сооружений, отнесенных к жилищному фонду в соответствии с документами государственного регистрационного органа, или аренда жилых помещений является поставкой, освобожденной от НДС, за исключением сдачи в аренду помещений гостиничного типа, пансионатов, здравниц для отдыха и лечения.

2. Поставка земли, включая сдачу в аренду, является поставкой, освобожденной от НДС, за исключением предоставления места под торговые площади, для парковки, стоянки транспортных средств.

Статья 239. Поставка сельскохозяйственной продукции и продуктов промышленной переработки ягод, плодов и овощей

1. Поставка сельскохозяйственным производителем сельскохозяйственной продукции собственного производства, а также продуктов ее переработки, является поставкой, освобожденной от НДС.

2. Поставка субъектом товаров промышленной переработки ягод, плодов и овощей, переработка которых осуществлена непосредственно данным субъектом, является поставкой, освобожденной от НДС.

3. Поставка сельскохозяйственной продукции и продуктов переработки сельскохозяйственным товарно-сервисным кооперативом, полученной от сельскохозяйственных производителей, являющихся членами кооператива, является поставкой, освобожденной от НДС.

4. Поставка товаров, работ, услуг сельскохозяйственным товарно-сервисным кооперативом членам данного кооператива является поставкой, освобожденной от НДС.

5. Поставка товаров, работ и услуг предприятий пищевой и перерабатывающей промышленности (кроме используемой для производства подакцизной группы товаров), перерабатывающих отечественное сельскохозяйственное сырье, является поставкой, освобожденной от НДС, сроком на 6 лет по Перечню, утверждаемому Правительством Кыргызской Республики.

Статья 240. Поставка коммунальных услуг. Поставка исправительными учреждениями и предприятиями уголовно-исполнительной системы Министерства юстиции Кыргызской Республики

1. Поставка физическому лицу для бытовых целей услуг по пользованию канализацией, лифтами, по вывозу твердых и жидких отходов, а также поставка горячей и холодной воды, теплоэнергии, электроэнергии и газа, в том числе баллонов со сжиженным газом, является поставкой, освобожденной от НДС.

2. Поставка товаров собственного производства, работ и услуг, осуществляемых исправительными учреждениями и предприятиями уголовно-исполнительной системы Министерства юстиции Кыргызской Республики, является поставкой, освобожденной от НДС.

3. Поставка товаров субъектами, осуществляющими свою деятельность на территории исправительных учреждений уголовно-исполнительной системы, при условии, что количество трудоустроенных осужденных, отбывающих наказание в исправительных учреждениях, составляет не менее 60 процентов от общего количества работающих на данных предприятиях, является поставкой, освобожденной от НДС.

Статья 241. Утратила силу в соответствии с Законом КР от 06.10.12 г. № 169 (см. стар. ред.)

Статья 242. Товары и услуги в сфере медицинской деятельности

Поставка протезно-ортопедических изделий, поставка специализированных товаров для инвалидов, включая их ремонт, а также поставка лекарственных средств по перечню, определяемому Правительством Кыргызской Республики, являются поставкой, освобожденной от НДС.

Статья 243. Финансовые услуги

1. Поставка финансовых услуг является поставкой, освобожденной от НДС.

2. В целях настоящей статьи под финансовыми услугами признаются:
1) начисление и взыскание процентных доходов, предоставление и взыскание долговых обязательств, выдача поручительств и/или гарантий, включая выдачу банковских гарантий, услуги агента по управлению долговыми обязательствами;
2) операции по депозитам, открытие и ведение банковских счетов организаций и физических лиц, включая счета банков-корреспондентов;
3) операции с платежами, переводами, долговыми обязательствами, чеками и коммерческими обращающимися платежными средствами, операции по инкассо;
4) открытие и ведение металлических счетов физических лиц и организаций, на которых отражается физическое количество аффинированных драгоценных металлов, принадлежащих данному лицу;
5) операции с валютой, банкнотами и денежными средствами, являющимися законным платежным средством, за исключением золотых монет и коллекционных экземпляров;
6) операции с акциями, облигациями и другими ценными бумагами, платежными карточками, а также марками акцизного сбора, за исключением услуг по обеспечению сохранности ценных бумаг; операции с долями участия в капитале хозяйственных товариществ и обществ;
7) управление инвестиционными фондами;
8) клиринговые операции, включая сбор, сверку, сортировку и подтверждение платежей, а также проведение их взаимозачета и определение чистых позиций участников клиринга — банков и организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций;
9) открытие и обслуживание аккредитивов.

3. Поставка банками имущества, полученного в счет погашения задолженности заемщиков банка, является освобожденной от НДС в пределах суммы задолженности по кредиту.

Статья 244. Услуги по страхованию

Поставка услуг по страхованию, сострахованию и перестрахованию является поставкой, освобожденной от НДС. Услуги брокера или агента, связанного с оказанием данных услуг, являются поставкой, освобожденной от НДС.

Статья 245. Услуги по пенсионному обеспечению

Поставка услуг по пенсионному обеспечению, услуг, связанных с выплатой пенсий, и услуг по доверительному управлению имуществом пенсионных фондов, за исключением сдачи имущества в аренду, является поставкой, освобожденной от НДС.

Статья 246. Транспортные услуги

1. Транспортные пассажирские перевозки на территории Кыргызской Республики, за исключением перевозок легковым транспортом с количеством пассажирских мест менее 6, являются поставками, освобожденными от НДС.

2. Международная перевозка пассажиров, багажа и грузов, осуществляемая железнодорожным транспортом, является поставкой, освобожденной от НДС.

Статья 248. Поставка учебных пособий и школьных принадлежностей, научных изданий на государственном языке

Поставка учебников, хрестоматий, научных, литературно-художественных книг, журналов, изданий для детей на государственном языке является поставкой, освобожденной от НДС.

Статья 249. Переработка товаров, помещенных под таможенные процедуры переработки товаров на таможенной территории и переработки товаров для внутреннего потребления

Услуги по переработке товаров, ввезенных на таможенную территорию Таможенного союза и помещенных под таможенные процедуры переработки товаров на таможенной территории и переработки товаров для внутреннего потребления, являются поставкой, освобожденной от НДС.

Статья 250. Приватизация

Поставка государственного имущества посредством приватизации является поставкой, освобожденной от НДС.

Статья 251. Поставки благотворительных организаций

Поставки, осуществляемые благотворительными организациями в благотворительных целях в соответствии с законодательством Кыргызской Республики о меценатстве и благотворительной деятельности, являются поставками, освобожденными от НДС.

Статья 252. Поставки, осуществляемые некоммерческими организациями

Поставки, осуществляемые некоммерческой организацией за оплату, не превышающую расходы на осуществление этих поставок, являются освобожденными от НДС, если это поставки:
1) для социального обеспечения и защиты детей или малообеспеченных граждан преклонного возраста;
2) в сфере образования, медицины, науки, культуры и спорта.

Статья 253. Поставка на безвозмездной основе

Передача на безвозмездной основе объектов социально-культурного, жилищно-коммунально-бытового назначения, дорог, электрических сетей, подстанций, котельных и тепловых сетей, водозаборных сооружений, горно-шахтного оборудования, объектов гражданской обороны специализированным организациям, осуществляющим использование и эксплуатацию указанных объектов по назначению, стоимость безвозмездно передаваемых предприятиям, учреждениям и организациям основных средств по решению Правительства Кыргызской Республики или органов местного самоуправления является поставкой, освобожденной от НДС.
Передача на безвозмездной основе инженерных сетей, обеспечивающих жизнедеятельность объектов жилья, организациям, осуществляющим их эксплуатацию, на основании акта приема объекта в эксплуатацию, утвержденного органами государственного архитектурного надзора, является поставкой, освобожденной от НДС.

Статья 254. Поставка государственными или муниципальными организациями ритуальных товаров и ритуальных услуг

Поставки государственными или муниципальными организациями ритуальных товаров и оказание ритуальных услуг населению, связанных с захоронением или погребением, являются поставками, освобожденными от НДС.

Статья 255. Поставки минеральных удобрений и средств химической защиты растений, вакцин и лекарственных средств для животных

Поставки минеральных удобрений, средств химической защиты растений, а также вакцин и лекарственных средств для животных, перечень которых определен Правительством Кыргызской Республики, являются поставками, освобожденными от НДС.

Статья 255-1. Поставка сельскохозяйственной техники, производимой на предприятиях Кыргызской Республики

Поставка отечественному сельскохозяйственному производителю сельскохозяйственной техники, производимой на предприятиях Кыргызской Республики, согласно Перечню, утверждаемому Правительством Кыргызской Республики, является поставкой, освобожденной от НДС.

Статья 256. Поставка и экспорт золота и серебра

Поставка и экспорт золотого и серебряного сплавов и аффинированного золота и серебра являются поставкой, освобожденной от НДС.

Статья 256-1. Поставки, осуществляемые частным партнером и (или) проектной компанией в соответствии с законодательством Кыргызской Республики о государственно-частном партнерстве

Поставки товаров, работ, услуг, осуществляемые частными партнерами и (или) проектной компанией в процессе реализации соглашений о государственно-частном партнерстве, подлежащих утверждению Правительством Кыргызской Республики, являются поставками, освобожденными от НДС в течение периода, установленного в соглашении о государственно-частном партнерстве.

Статья 257. Освобождение от НДС импортируемых товаров

1. Освобождаются от уплаты НДС следующие товары, импортируемые на территорию Кыргызской Республики:
1) ценные бумаги, бланки паспортов и удостоверений личности гражданина Кыргызской Республики установленного образца;
2) специализированные товары для инвалидов;
3) учебные пособия и школьные принадлежности, научные издания;
4) товары, по которым предусмотрено освобождение от уплаты НДС в рамках таможенных процедур, определенных таможенным законодательством Таможенного союза и законодательством Кыргызской Республики в сфере таможенного дела;
5) научного оборудования геологических (геофизических, геодезических) экспедиций по измерению и контролю сейсмической обстановки;
6) марки акцизного сбора и валюта, кроме используемой в нумизматических целях;
7) для оказания помощи при ликвидации последствий стихийных бедствий, вооруженных конфликтов;
8) в качестве гуманитарной помощи грантов в порядке, определяемом Правительством Кыргызской Республики;
9) для официального пользования дипломатическими представительствами и консульскими учреждениями иностранных государств и международными организациями, а также для личного пользования дипломатическими агентами, включая членов их семей, в соответствии с международными договорами;
10) детское питание;
11) природный газ;
12) лекарственные средства;
13) специализированные товары для строительства и реконструкции стекловаренной печи и конвертера (ферросплавной печи);
14) банковское оборудование (банкоматы, POS-терминалы, платежные терминалы и банковские киоски).

Смотрите так же:  Как можно получить материнский капитал для покупки квартиры

2. Импорт товаров, указанных в пунктах 2, 3, 10, 12 и 13 части 1 настоящей статьи, освобождается от уплаты НДС согласно перечню, утверждаемому Правительством Кыргызской Республики, в соответствии с Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности Евразийского Экономического Сообщества (далее — ТНВЭД).

Статья 258. Освобождение от НДС импортируемых племенных сельскохозяйственных животных и семенных материалов, минеральных удобрений и средств химической защиты растений

1. Освобождаются от уплаты НДС импортируемые на территорию Кыргызской Республики племенные сельскохозяйственные животные и семенные материалы, минеральные удобрения и средства химической защиты растений, а также вакцины и лекарственные средства для животных.

2. Импорт товаров, указанных в настоящей статье, освобождается от уплаты НДС согласно перечню, утверждаемому Правительством Кыргызской Республики, в соответствии с ТНВЭД.
См.: постановление Правительства КР от 30 декабря 2008 года № 735 «О мерах по реализации требований статей 98, 242, 255, 257, 258, 280, 281, 287 и 295 Налогового кодекса Кыргызской Республики и статьи 11 Закона Кыргызской Республики «О введении в действие Налогового кодекса Кыргызской Республики»

Статья 258-1. Освобождение от НДС импортируемых вооружения, военной техники, военного имущества, специальной техники и специальных средств

1. Освобождаются от уплаты НДС вооружение, военная техника, военное имущество, специальная техника, специальные средства, импортируемые на территорию Кыргызской Республики государственными органами и организациями, деятельность которых финансируется из государственного бюджета Кыргызской Республики, в целях обеспечения обороноспособности, национальной безопасности и правопорядка Кыргызской Республики.

2. Импорт товаров, указанных в настоящей статье, освобождается от уплаты НДС согласно перечню, утверждаемому Правительством Кыргызской Республики, в соответствии с ТН ВЭД.

Статья 259. Освобождение от НДС основных средств, импортируемых на территорию Кыргызской Республики

1. Освобождаются от уплаты НДС основные средства, импортируемые на территорию Кыргызской Республики хозяйствующими субъектами, зарегистрированными в качестве плательщика НДС, непосредственно для собственных производственных целей.

2. Освобождение, предусмотренное частью 1 настоящей статьи, распространяется на основные средства, классифицируемые в товарных позициях ТНВЭД 8401-8406, 840710, 8410-8414, 8416-8447, 8449-8465, 8471, 8474, 8475, 8477-8480, 8504, 8505, 8514, 8515, 8525, 8526, 8529, 8530, 8601-8606, 8608, 8609, 8701, 8702 (за исключением микроавтобусов), 8704, 8705, 8709, 8716, 8802, 9018, 9022, 9027, 9406 00310 0.

3. Импорт основных средств, предусмотренных частью 2 настоящей статьи, осуществляемый сельскохозяйственным производителем и сельскохозяйственным товарно-сервисным кооперативом непосредственно для собственных производственных целей и для членов товарно-сервисного кооператива и/или хозяйствующим субъектом по договору финансовой аренды (лизинга), освобождается от уплаты НДС независимо от факта регистрации этого хозяйствующего субъекта в качестве плательщика НДС.

4. Утратил силу в соответствии с Законом КР от 29.12.14 г. № 167 (см. стар. ред.)

5. Утратил силу в соответствии с Законом КР от 29.12.14 г. № 167 (см. стар. ред.)

6. В целях настоящей статьи основное средство — это актив, который предназначен для использования в предпринимательской деятельности, постепенно переносит свою стоимость на создаваемые им товары, работы и услуги, срок использования или эксплуатации которого составляет более года и таможенная стоимость которого составляет не менее 200000 сомов.

7. В целях настоящей статьи отчуждением основного средства не является поставка основного средства по договору финансовой аренды (лизинга).

Статья 260. Экспорт работ и услуг

Экспорт работ и услуг является поставкой, освобожденной от НДС.

Статья 261. Экспорт товаров

Экспорт товаров, за исключением экспорта золотого и серебряного сплавов и аффинированного золота и серебра, является поставкой с нулевой ставкой НДС.

Статья 262. Международные перевозки

1. Международная перевозка пассажиров, багажа и грузов, за исключением перевозок, осуществляемых железнодорожным транспортом, является поставкой с нулевой ставкой НДС.

2. Перевозка считается международной, если перевозка осуществляется с территории Кыргызской Республики на территорию другого государства или с территории другого государства на территорию Кыргызской Республики.

Статья 263. Услуги по обслуживанию транзитных рейсов воздушных судов и услуги, связанные с международной перевозкой

1. Услуги по обслуживанию транзитных рейсов воздушных судов, а также связанные с международной перевозкой, за исключением услуг, связанных с международной перевозкой железнодорожным транспортом, являются поставкой с нулевой ставкой НДС.

2. В настоящей статье услугами, связанными с международной перевозкой пассажиров, багажа и грузов, являются услуги:
1) по погрузке, разгрузке, перегрузке, сливу-наливу;
2) по экспедированию;
3) по заправке и/или сливу авиационного топлива;
4) по аэронавигационному, метеорологическому, наземно-штурманскому, аэропортовому и наземному обслуживанию;
5) по техническому обслуживанию;
6) по поставке и доставке бортового питания и напитков;
7) по уборке воздушного судна;
8) по реализации и бронированию билетов на международные перевозки и на перевозки вне территории Кыргызской Республики.

Статья 263-1. Услуги, связанные с электроснабжением насосных станций, занимающихся поливом сельскохозяйственных угодий, обеспечением населения питьевой водой

Услуги, связанные с электроснабжением насосных станций, занимающихся поливом сельскохозяйственных угодий, обеспечением населения питьевой водой, являются поставкой с нулевой ставкой НДС.

В этой небольшой статье мы попытаемся объяснить вам простым языком, что из себя представляет и как считается НДС в Кыргызстане.

Для наглядности возьмем пример из жизни. Решили два друга (назовем их Азаматом и Александром) начать бизнес по продаже и обслуживанию офисного оборудования. Парни зарегистрировали ОсОО, арендовали помещение и начали обзванивать организации с предложением о сотрудничестве. Поскольку цены у ребят были намного ниже, чем у конкурентов, то большинство организаций согласилось с ними работать. И всего за полгода их совокупная выручка достигла 9 млн. сомов!

1. Регистрационный порог

И вот тут ребят ждал первый сюрприз.

Знакомая Азамата — бухгалтер по образованию — рассказала ему, что налоговое законодательство установило так называемый регистрационный порог по налогу на добавленную стоимость в размере 8 млн. сом (ст. 229 НК КР). И налогоплательщики, чья выручка за любой 12-месячный период превысит данный порог, становятся плательщиками данного налога. А поскольку выручка ребят уже за первые 6 месяцев превысила указанную сумму, то они автоматически подпадали под данное правило.

Так ребята узнали про регистрационный порог по НДС и стали плательщиками этого налога.

2. Счет-фактура НДС

Когда ребята регистрировались в налоговом органе в качестве плательщиков налога на добавленную стоимость, им порекомендовали сразу получить бланки счетов-фактур НДС. На вопрос, что это такое и зачем это нужно, им объяснили, что по общему правилу все плательщики данного налога при продаже товаров/работ/услуг обязаны выписывать своим клиентам счета-фактуры НДС на специальных бланках, выдаваемых в налоговых органах (ст. 282 НК КР).

Ребятам выдали 4 комплекта указанных счетов-фактур и предупредили, что это бланки строгой отчетности и по каждому из них нужно отчитываться перед налоговыми органами. Ребята не обратили на это особого внимания, поскольку торопились на встречу с новым потенциальным клиентом.

Через месяц один из клиентов попросил у ребят счет-фактуру НДС за оказанные услуги и тут выяснилось, что бланки счетов-фактур, которые до этого они получили в налоговом органе, куда-то затерялись. Ребята перерыли весь офис, но так и не смогли их найти. В панике они побежали в налоговый орган и объяснили там ситуацию. В итоге на Александра как директора наложили административный штраф в размере 20 000 сом (ст. 310 КоАО КР) и предупредили, что повторная утеря бланков в течение последующих 12 месяцев повлечет за собой уже не административную, а уголовную ответственность (ст. 214 УК КР).

Читайте также:

Так ребята узнали про счета-фактуры НДС и почему их называют бланками строгой отчетности.

3. НДС начисляется на всю стоимость, а не на чистую прибыль

Ребята думали, что налог на добавленную стоимость начисляется на чистую прибыль, т.е. разницу между стоимостью приобретения и стоимостью продажи товаров. И поэтому когда они в первый раз выписали счет-фактуру НДС, бухгалтер клиента указал им на неправильность исчисления данного налога.

Дело в том, что общая цена продаваемых клиенту товаров составляла 1 млн. сом, из которых чистая прибыль ребят составила 100 тыс. сом. Поскольку общая ставка налога на добавленную стоимость в Кыргызстане составляет 12% (ст. 227 НК КР), ребята ошибочно указали в счет-фактуре НДС сумму налога в размере 12 тыс. сом. Тогда как правильная сумма составляла 120 тыс. сом (1.000.000*12%).

Так ребята узнали, что налог на добавленную стоимость начисляется на всю стоимость товаров/работ/услуг, а не на чистую прибыль (ст. 265 НК).

P.S. К счастью ребят, клиент не стал возмущаться и согласился заплатить дополнительно к цене еще 120 тыс. сом налога. Хотя большинство в данной ситуации потребовало бы посчитать цену таким образом, чтобы с учетом всех налогов конечная сумма составляла заранее оговоренный 1 млн. сом.

На следующий месяц ребята собрались сдавать налоговые отчеты и уплатить налог на добавленную стоимость. Как вы помните, он составил 120 тыс. сом. Но тут снова появилась та самая знакомая Азамата (бухгалтер), которая объяснила ему, что если он закупал эти товары у поставщика, который тоже является плательщиком налога на добавленную стоимость, то он не должен платить все 120 тыс. сом налога.

Дело в том, что поставщик продал ребятам вышеуказанные товары за 900 тыс. сом и начислил им налог на добавленную стоимость в сумме 108 тыс. сом (900.000*12%). Что подтверждается счет-фактурой НДС, полученной от данного поставщика. На основании этой счет-фактуры ребята могут зачесть указанные 108 тыс. сом в счет уплаты своих 120 тыс. сом и в итоге заплатить в бюджет всего 12 тыс. сом разницы.

Смотрите так же:  Образец заполнения заявление в налоговую на возврат налога

Так ребята узнали, что нужно уплачивать не весь НДС, который они начисляют клиентам, а лишь разницу между «исходящим» и «входящим» налогом. Это называется зачет НДС (ст. 270 НК).

5. НДС на импорт

В какой-то момент ребята поняли, что если они будут сами импортировать товары из Китая, а не закупать их у местных складов, то их чистая прибыль возрастет в разы. Неплохо зная английский язык, они быстро нашли через Интернет поставщика в Китае и связались с ним. Им удалось договориться и поставщик отправил им первую партию товара.

И тут ребят ждал еще один сюрприз — НДС на импорт. Оказывается, при импорте товаров в КР тоже нужно платить НДС (ст. 231 НК). Причем независимо от того, являетесь вы плательщиком НДС или нет (ст. 226 НК).

Хорошая новость заключается в том, что если вы являетесь плательщиком НДС, то у вас есть право на зачет данного НДС на импорт (ст. 270 НК). Точно так же, как если бы вы закупали товар у местного поставщика — плательщика НДС (см. выше «Зачет»).

Таким образом, облагаемая стоимость импортируемых ребятами товаров (включая все таможенные платежи) составила 1 млн. сом и они заплатили на таможне НДС на импорт в сумме 120 тыс. сом (1.000.000*12%). Далее они продали весь товар в Кыргызстане за 3 млн. сом и их «исходящий» НДС составил, соответственно, 360 тыс. сом (3.000.000*12%). В итоге в бюджет они должны заплатить 240 тыс. сом разницы (360.000-120.000).

Так ребята узнали не только про НДС на импорт, но и в целом поняли данный налог.

Конечно, в этой небольшой статье мы не сможем рассказать вам про все нюансы НДС. Как понятно из названия статьи, мы просто хотели понятным языком объяснить суть данного налога, чтобы у вас сформировалось общее представление о нем. Надеемся, что нам это удалось:)

Если вам понравилась данная статья, поделитесь ею с друзьями с помощью кнопок ниже. Этим вы окажете нам неоценимую помощь в продвижении!

26 комментария(-ев)

Здравствуйте, у меня ОсОО относящееся к Свердловскому УГНС. Мы в марте закупали импорт по которому НДС на импорт составил 500000сом, также мы продали товары по которым НДС составил 700000сом. Когда я сдавала отчет. меня заставили платить не 200000сом(700000-500000) а 500000 полностью, обьясняя это тем что НДС на импорт необходимо платить полностью. Правомерно ли это?

Отчеты.kg 23.05.2016 в 16:23 Ответить

Здравствуйте, Рахат! Налоговые органы правы — вы должны сначала уплатить НДС на импорт полностью. И лишь после этого вы можете зачесть эти 500.000 сом в счет вашего НДС на поставки (700.000 сом).

дос 19.10.2016 в 15:54 Ответить

А что нужно чтобы зарегистрироваться

Добрый день, как привести товар который был оплачен НДС в Казахстане и какие документы нужно здесь оформить? НДС при растаможке будим ли платить? Так как оба страны входят ЕС.

Анна 14.02.2017 в 11:22 Ответить

спасибо, очень помогли разобраться))))

Тахир 09.12.2017 в 23:27 Ответить

Ребят, молодцы! Доступным и понятным языком объсняли самое основные моменты по НДС!

алик 18.12.2017 в 12:57 Ответить

добрый день! у меня вопрос такой , я представляю заказчика , данное время одна строй компания нам строит фабрику , мы (заказчик) по договору должны обеспечит их стройматериалами , они только оказывает нам услугу , вот поза вчера мы хотели вместе сделать перерасчет , они нам показывает отчет ,там и они наняли для некоторых объектов субподрядчика , и договоре между ними указаны ндс с каждого объекта , и на своей отчете тоже так , за каждый материал который мы им покупали тоже указано ндс , и за каждую работу начислено тоже ндс , например за фундамент здания отдельно ,за земельных работ отдельно , и за устройства стен тоже отдельно вообщем на любую работу начислено ндс , по налоговому кодексу это правильно ,? и никакой счет фактуры они нам предоставляли ,?

Отчеты.kg 18.12.2017 в 13:34 Ответить

Здравствуйте! А кто юридически покупал стройматериалы — вы (заказчик) или подрядчик? То есть, кому продавец стройматериалов выставил счет и/или с кем из вас он заключил договор? От этого зависит ответ по поводу начисления НДС на стройматериалы.

По поводу НДС на подрядные работы — если подрядчик и субподрядчик зарегистрированы в качестве плательщиков НДС, то они все сделали правильно. И здесь нет никакой разницы, начисляет подрядчик НДС на общую сумму работ или на каждую работу по отдельности.

Однако счет-фактуру НДС подрядчик в этом случае (если он плательщик НДС) вам предоставить обязан.

Адилет 08.01.2018 в 16:59 Ответить

Здравствуйте, с Новым годом Вас и Вашу команду! Большие молодцы, очень понятно и простым языком!
Вопрос: Облагаются ли НДС товары экспортируемые из Кыргызстана в страны не входящие в ЕАЭС, а именно дикорастущий корень, являющийся лекарственным растением?
Заранее спасибо!

Гость 18.01.2018 в 16:03 Ответить

Здравствуйте! Если я не являясь плательщиком НДС заработал во втором полугодии 2016 года 5 000 000 с., и в первом полугодии 2017 года заработал 4 000 000 с., то должен ли я зарегистрироваться как плательщик НДС? Ведь это получается два отдельных года, два отдельных отчетных периодов по подсчету выручки, а в общей сложности 12 месяцев

Канат 29.01.2018 в 19:41 Ответить

Конечно должны, явно ведь написано «налогоплательщики, чья выручка за любой 12-месячный период превысит данный порог, становятся плательщиками данного налога.»

Гузя 09.02.2018 в 13:33 Ответить

Как же у нас в КР не хватает таких полезных сайтов. ( Ждем от вас еще больше познавательных и полезных статей. Молодцы. Все так просто и доступно. Спасибо.

Анна 20.02.2018 в 10:43 Ответить

добрый день! отличная статья, побольше бы таких, есть ли у вас рассылка?

Дина 27.02.2018 в 20:49 Ответить

Добрый вечер! скажите пожалуйста если компания не является налогоплательщиком ндс, но экспортировала товар в КЗ на сумму не превышающую пороговую сумму ндс. должна ли сдать косвенный отчет и предоставить подтверждение что ндс оплатили в КЗ?

Ольга 02.03.2018 в 15:56 Ответить

Добрый день! Наше ОсОО неплательщик НДС, мы на едином налоге, однако сейчас оформляем заказ на сумму 15 000 000 что значительно превышает порог, скажите как нужно правильно и вовремя оформить документы, при этом заказчик не является НДСником? Пасибо

Добрый день! мы заключили договор, с компанией которая занимается вывозом мусора, предоставили счет фактуру внутреннего образца без порядкового номера, ОН ЖЕ ОБЯЗАТЕЛЬНО ДОЛЖЕН БЫТЬ? на что они мне ответили: у нас такая программа. Ладно, тогда я попросила у них СФ строгова образца, но что мне сказали, так как мы не плательщики НДС, они мне не могут её предоставить. Якобы их налоговая ругает за это. Помогите разобраться. Почему НДСники не могут выписать счет фактуру не НДСникам?

доступным языком объяснили)

Анна 06.04.2018 в 12:36 Ответить

отличая статья, скажите есть ли у вас еще какие нибудь статьи и что нибудь по проводкам? Буду рада подписаться на вас 🙂

Отчеты.kg 19.04.2018 в 12:12 Ответить

Здравствуйте, Анна! Спасибо за интерес! К сожалению, до написания новых статей у нас пока руки не доходят, много работы(( Но вы можете подписаться на нашу рассылку через форму подписки на этой странице и как только мы возобновим статьи, вы сразу получите их на почту)

P. S. Также вы можете подписаться, просто поставив галочку рядом с «Получать новые статьи на email» под формой написания комментария.

Курманбек Русланович Шайлдабеков 18.04.2018 в 10:05 Ответить

Рано 10.05.2018 в 14:52 Ответить

Добрый день! Мы недавно открывшая строительная компания и с троим жилые дома,
Так,как строим жилые дома мы освобождены от НДС. У меня оплачиваем ли НДС На поступившую стротительны материалы.

Дина 29.05.2018 в 13:23 Ответить

айз 30.05.2018 в 12:57 Ответить

Добрый день ,подскажите пожалуйста ! Являюсь НЕ плательщиком ндс . . Например с 01.06.2017 по 01.06.2018 сумма 7 000 000 .Не совсем понимаю как я смогу ее не превысить ,если каждый месяц она будет только увеличиваться ? То есть , с 31.12.2017 по 31.12.2018 она например будет 7 980 000 как дальше работать?

Асель 14.07.2018 в 16:11 Ответить

Здравствуйте скажите пожалуйста я осоо заключила договор подряда с осоо на очистку площади и за услугу получаю 2 100 000 сом и не являюсь плательщиком ндс. Я должна буду оплачивать ндс и какие ещё налоги,раньше я задавала нулевой отчёт.

Налог на добавленную стоимость

Налог на добавленную стоимость (НДС) представляет собой форму изъятия в доход бюджета части стоимости всех облагаемых НДС поставок на территории Кыргызской Республики, включая облагаемые импортные поставки в Кыргызской Республике.

Плательщиками НДС являются облагаемые субъекты и/или субъекты, осуществляющие облагаемый импорт.

В соответствии с налоговым законодательством Кыргызской Республики субъект становится облагаемым, если он зарегистрирован как плательщик НДС или должен зарегистрироваться в качестве плательщика НДС. Субъект, осуществляющий экономическую деятельность, обязан зарегистрироваться как плательщик НДС, если в течение 12 последовательных месяцев либо в течение периода, составляющего срок менее 12 последовательных месяцев, он осуществлял облагаемые поставки товаров, работ и услуг на территории Кыргызской Республики, стоимость которых составила сумму, превышающую 4 млн сомов (примерно 81,2 тыс. долларов США на 31 декабря 2013 года). Субъект, который не обязан зарегистрироваться в качестве плательщика НДС, имеет право зарегистрироваться как плательщик НДС добровольно.

Смотрите так же:  Нотариус буданова тверь

Объектом налогообложения являются:

Облагаемые поставки. В соответствии с налоговым законодательством Кыргызской Республики к облагаемым поставкам относятся следующие поставки, осуществляемые облагаемым субъектом, за исключением необлагаемых поставок:

o поставки товаров на территории Кыргызской Республики;

o поставки работ и услуг в Кыргызской Республике за оплату;

o экспорт товаров из Кыргызской Республики.

Облагаемые поставки облагаются НДС по ставке 12 %, за исключением поставок, облагаемых НДС по нулевой ставке и по ставкам 20 %.

К поставкам с нулевой ставкой НДС относятся:

o экспорт товаров, за исключением экспорта золотого и серебряного сплавов и аффинированного золота и серебра;

o международные перевозки пассажиров, багажа и грузов, за исключением перевозок, осуществляемых железнодорожным транспортом;

o услуги по обслуживанию транзитных рейсов воздушных судов, а также связанные с международной перевозкой, за исключением услуг, связанных с международной перевозкой железнодорожным транспортом;

o услуги, связанные с электроснабжением насосных станций, занимающихся поливом сельскохозяйственных угодий, обеспечением населения питьевой водой.

К поставкам со ставкой 20 % относятся облагаемые поставки, осуществляемые облагаемым субъектом с 1 января 2009 года в отношении:

o остатков материальных ресурсов по состоянию на 1 января 2009 года, приобретенных и произведенных в течение периода, начиная со дня действия регистрации данного субъекта как плательщика НДС и заканчивая 31 декабря 2008 года;

o товаров, перемещенных через государственную границу Кыргызской Республики до 1 января 2009 года.

Облагаемый импорт. Облагаемый импорт означает ввоз товаров на таможенную территорию Кыргызской Республики, за исключением ввоза товаров, освобожденных от НДС.

Поставки в отношении товаров, перемещенных через государственную границу Кыргызской Республики до 1 января 2009 года, относящиеся к облагаемому импорту, облагаются НДС по ставке 20 %. Во всех остальных случаях поставки товаров, относящиеся к облагаемому импорту, облагаются НДС по ставке 12 %.

Таким образом, если субъект зарегистрирован или должен быть зарегистрирован в качестве плательщика НДС, то он уплачивает НДС как с облагаемых поставок, так и с облагаемого импорта. Если субъект не зарегистрирован и не должен быть зарегистрирован в качестве плательщика НДС, то он уплачивает НДС только с облагаемого импорта.

Необлагаемые поставки включают в себя освобожденные поставки и поставки вне сферы действия НДС. Налоговое законодательство Кыргызской Республики содержит исчерпывающий перечень освобожденных поставок, к которым относятся:

o поставка земли, за исключением предоставления мест под торговые площади, а также для парковки и стоянки транспортных средств;

o поставка жилых сооружений и помещений, за исключением сдачи в аренду помещений гостиничного типа, пансионатов, здравниц для отдыха и лечения;

o поставка сельскохозяйственным производителем сельскохозяйственной продукции собственного производства;

o поставка субъектом товаров (кроме подакцизных) промышленной переработки ягод, плодов и овощей, переработка которых осуществлена непосредственно данным субъектом;

o поставка товаров, работ и услуг предприятий пищевой и перерабатывающей промышленности (кроме используемой для производства подакцизной группы товаров), перерабатывающих отечественное сельскохозяйственное сырье, сроком на 6 лет по перечню, утверждаемому Правительством Кыргызской Республики;

o поставка физическому лицу для бытовых целей коммунальных услуг;

o поставка товаров собственного производства, работ и услуг исправительными учреждениями и предприятиями уголовно-исполнительной системы Кыргызской Республики;

o поставка основных средств по договору финансовой аренды (лизинга);

o поставка протезно-ортопедических изделий, поставка специализированных товаров для инвалидов, включая их ремонт, а также поставка лекарственных средств по перечню, определяемому Правительством Кыргызской Республики;

o поставка финансовых услуг (начисление и взыскание процентных доходов, предоставление и взыскание долговых обязательств, выдача поручительств и/или гарантий, включая выдачу банковских гарантий, услуги агента по управлению долговыми обязательствами, операции по депозитам, открытие и ведение банковских счетов организаций и физических лиц, включая счета банков-корреспондентов; операции с платежами, переводами, долговыми обязательствами, чеками и коммерческими обращающимися платежными средствами, операции по инкассо; открытие и ведение металлических счетов физических лиц и организаций, на которых отражается физическое количество аффинированных драгоценных металлов, принадлежащих данному лицу; операции с валютой, банкнотами и денежными средствами, являющимися законным платежным средством, за исключением золотых монет и коллекционных экземпляров; операции с акциями, облигациями и другими ценными бумагами, платежными карточками, а также марками акцизного сбора, за исключением услуг по обеспечению сохранности ценных бумаг; операции с долями участия в капитале хозяйственных товариществ и обществ; управление инвестиционными фондами; клиринговые операции, включая сбор, сверку, сортировку и подтверждение платежей, а также проведение их взаимозачета и определение чистых позиций участников клиринга – банков и организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций; открытие и обслуживание аккредитивов);

o поставка банками имущества, полученного в счет погашения задолженности заемщиков банка, в пределах суммы задолженности по кредиту;

o поставка услуг по страхованию, сострахованию и перестрахованию;

o поставка услуг по пенсионному обеспечению, услуг, связанных с выплатой пенсий, и услуг по управлению имуществом пенсионных фондов, за исключением сдачи имущества в аренду;

o транспортные пассажирские перевозки на территории Кыргызской Республики, за исключением перевозок легковым транспортом с количеством пассажирских мест менее 6;

o международная перевозка пассажиров, багажа и грузов, осуществляемая железнодорожным транспортом;

o поставка учебников, хрестоматий, научных, литературно-художественных книг, журналов, изданий для детей на государственном (кыргызском) языке;

o поставка услуг по переработке товаров, ввезенных на таможенную территорию Кыргызской Республики и помещенных под таможенные режимы «Переработка товаров на таможенной территории» и «Переработка товаров под таможенным контролем»;

o поставка государственного имущества посредством приватизации;

o поставки, осуществляемые благотворительными организациями в благотворительных целях в соответствии с законодательством Кыргызской Республики о меценатстве и благотворительной деятельности;

o поставки для социального обеспечения и защиты детей или малообеспеченных граждан преклонного возраста и поставки в сфере образования, медицины, науки, культуры и спорта, осуществляемые некоммерческой организацией за оплату, не превышающую расходы на осуществление этих поставок;

o передача на безвозмездной основе объектов социально-культурного, жилищно-коммунально-бытового назначения, дорог, электрических сетей, подстанций, котельных и тепловых сетей, водозаборных сооружений, горношахтного оборудования, объектов гражданской обороны специализированным организациям, осуществляющим использование и эксплуатацию указанных объектов по назначению, стоимость безвозмездно передаваемых предприятиям, учреждениям и организациям основных средств по решению Правительства Кыргызской Республики или органов местного самоуправления;

передача на безвозмездной основе инженерных сетей, обеспечивающих жизнедеятельность объектов жилья, организациям, осуществляющим их эксплуатацию, на основании акта приема объекта в эксплуатацию, утвержденного органами государственного архитектурного надзора;

o поставка государственными или муниципальными организациями ритуальных товаров и оказание ритуальных услуг населению, связанных с захоронением или погребением;

o поставка минеральных удобрений, средств химической защиты растений, а также вакцин и лекарственных средств для животных по перечню, определяемому Правительством Кыргызской Республики;

o поставка отечественному сельскохозяйственному производителю сельскохозяйственной техники, производимой на предприятиях Кыргызской Республики, согласно перечню, утверждаемому Правительством Кыргызской Республики;

o поставка и экспорт золотого и серебряного сплавов и аффинированного золота и серебра;

поставки товаров, работ, услуг, осуществляемые частными партнерами и (или) проектной компанией в процессе реализации соглашений о государственно-частном партнерстве, подлежащих утверждению Правительством Кыргызской Республики, в течение периода, установленного в соглашении о государственно-частном партнерстве;

o импорт ценных бумаг, бланков паспортов и удостоверений личности гражданина Кыргызской Республики установленного образца; импорт специализированных товаров для инвалидов согласно перечню, утверждаемому Правительством Кыргызской Республики; импорт учебных пособий и школьных принадлежностей, а также научные издания согласно перечню, утверждаемому Правительством Кыргызской Республики; импорт товаров, по которым предусмотрено освобождение от уплаты НДС в рамках таможенных режимов, определенных таможенным законодательством Кыргызской Республики (например, транзит, реэкспорт); импорт научного оборудования геологических (геофизических, геодезических) экспедиций по измерению и контролю сейсмической обстановки; импорт марок акцизного сбора и валюты, кроме используемой в нумизматических целях; импорт товаров для оказания помощи при ликвидации последствий стихийных бедствий и вооруженных конфликтов; импорт товаров, поставляемых в качестве гуманитарной помощи и грантов в порядке, определяемом Правительством Кыргызской Республики; импорт товаров для официального пользования дипломатическими представительствами и консульскими учреждениями иностранных государств и международными организациями, а также для личного пользования дипломатическими агентами, включая членов их семей, в соответствии с международными договорами; импорт детского питания согласно перечню, утверждаемому Правительством Кыргызской Республики; импорт природного газа; импорт лекарственных средств согласно перечню, утверждаемому Правительством Кыргызской Республики; импорт племенных сельскохозяйственных животных и семенных материалов, минеральных удобрений и средств химической защиты растений, а также вакцин и лекарственных средств для животных согласно перечню, утверждаемому Правительством Кыргызской Республики; импорт специализированных товаров для строительства и реконструкции стекловаренной печи и конвертера (ферросплавной печи); импорт государственными органами и организациями, деятельность которых финансируется из государственного бюджета Кыргызской Республики, вооружения, военной техники, военного имущества, специальной техники, специальных средств в целях обеспечения обороноспособности, национальной безопасности и правопорядка Кыргызской Республики согласно перечню, утверждаемому Правительством Кыргызской Республики;

o импорт некоторых основных средств хозяйствующими субъектами, зарегистрированными в качестве плательщика НДС, непосредственно для собственных производственных целей;

o экспорт работ и услуг.

Остальные поставки, не входящие в перечень облагаемых поставок, облагаемого импорта и освобожденных поставок, признаются поставками вне сферы действия НДС. Примером могут служить: продажа предприятия или самостоятельно функционирующей части предприятия одним плательщиком НДС другому плательщику НДС или субъекту, который становится таковым в момент передачи; либо передача товара от налогоплательщика его агенту, за исключением случая, когда товары передаются налогоплательщиком агенту в качестве агентского вознаграждения.

Налоговой базой являются стоимость облагаемых поставок и стоимость облагаемого импорта.